Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Что такое «упрощенная система налогообложения»?

УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку. Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом коэффициента-дефлятора (в 2016 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.

УСН ЕНВД
(объект налогообложения
«Вмененный доход»)
Объект налогообложения «Доходы» Объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Ставка единого налога
Ставка от 1% до 6%
(в зависимости от региона) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)
Ставка от 5 до 15%
(в зависимости от региона) (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)
Ставка от 7,5% до 15%
(в зависимости от региона) (ст. 346.31 НК РФ)
Регистр налогового учета
Книга учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) Налоговый регистр не предусмотрен (гл. 26.3 НК РФ)
Налоговый период
Год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а по итогам каждого квартала нужно платить авансовые платежи Квартал (ст. 346.30 НК РФ)
Налоги, которые платить не нужно
Срок уплаты налога
В течение года уплачиваются авансовые платежи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Налог по итогам года предприниматели уплачивают не позднее 30-го апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
Срок сдачи налоговой декларации
Не позднее 30-го апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Учитываются ли расходы при исчислении налога
Нет. Налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) Да, но учитываются только расходы из закрытого перечня (п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 346.21 НК РФ) Нет. Единый налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ)

Мы ниже рассмотрим, что такое УСН и ЕНВД, их характеристики и примеры расчета. Суть состоит в том, что выбрать систему индивидуальному предпринимателю нужно непозднее, чем через месяц после регистрации предприятия. В противном случае бизнесмену придется рассчитывать налог по системе ОСНО. Это общая система налогообложения, которая применяется ко всем предприятиям по умолчанию, если предприниматель сам не заявил в ФНС и не выбрал систему, по которой хотел бы отчислять налог.

Общая система налогообложения включает в себя все налоги, в том числе НДФЛ, НДС, имущественные налоги, а, значит, предприниматель обязан вести бухучет в полной мере, то есть обязательно должны быть книги расходов и доходов.

Итак, после регистрации ИП нужно определиться с системой налогообложения и подать заявление в ФНС по месту регистрации предприятия. Разумнее для начала разобраться, что выгоднее для ИП УСН или ЕНВД.

Бухгалтерский и налоговый учет

В случае применения УСН необходимо вести книгу учетов доходов и расходов.

ЕНВД не устанавливает требований в отношении определённой бухгалтерской или налоговой отчетности. И если организации обязаны вести бухгалтерский учёт, то для предпринимателей такой обязанности нет. Но есть необходимость вести учет физических показателей, а в случае применения разных режимов налогообложения или нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД – вести раздельный учёт.

Отчетность сдаётся по УСН и ЕНВД ежеквартально. При этом если упрощенцы сдают отчёт по месту регистрации, то на ЕНВД по месту постановки на учёт в качестве плательщика ЕНВД (часто это место ведения деятельности).

В чём ещё разница между вменёнкой и упрощёнкой? Для ЕНВД налоговый период – квартал, отчетность сдаётся до 20-го числа, налог уплачивается до 25-го числа следующего месяца.

Для УСН налоговый период – год, и ежеквартально уплачиваются авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). Декларация по УСН подаётся до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). В эти же сроки надо заплатить налог.

Принципиальное отличие вменёнки от упрощёнки — порядок расчета налога.

При УСН налог или рассчитывается исходя из доходов, умноженных на ставку налога. Или облагаемой базой будут доходы, уменьшенные на величину расходов, и основная сложность в этом случае – правильно определить и подтвердить расходы.

  • Базовая доходность по всем видам деятельности указана в п.3 ст.346.29 НК РФ. Подробнее о базовой доходности читайте в статье.
  • Физические показатели разные для каждого вида деятельности, указаны в п.3 ст.346.29 НК РФ. Рассчитываются за каждый месяц.
  • К1 = 1,868 (в 2018 году)
  • К2 – определяют местные органы власти, может определяться фиксированно, а может расчетным путём, может составлять от 0,005 до 1.
  • Ставка налога составляет 15%, но может быть снижена до 7,5%.

Общее в ЕНВД и УСН

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

  • добровольный характер;
  • возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет;
    освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется;
    несложное ведение налогового учета;
  • сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;
  • при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;
  • сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;
  • уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;
  • необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».

В чем особенность «вмененки»?

Как ЕНВД, так и УСН считаются облегченными налоговыми режимами для ИП, применяемыми в добровольном порядке. Характеризуются более низкой фискальной нагрузкой на бизнес по причине освобождения от необходимости уплаты ряда налогов, обязательных при работе на ОСНО. Основные отличительные черты:

  • Оба режима имеют добровольный характер.
  • Освобождают предпринимателя от необходимости уплачивать налог на имущество, НДФЛ и НДС (стат. 346.11, 346.26 НК). Эти обязательства заменяет один ежеквартальный бюджетный платеж.
  • Можно использовать только тем ИП, в которых зарегистрировано не более 100 сотрудников. Доля участия в капитале других юридических лиц не должна превышать 25%.
  • Предполагают упрощенный порядок сдачи бухгалтерской отчетности. Налоговый период – квартал.
  • Применение режимов возможно только при соответствии установленным законодательством ограничениям. Когда ИП нарушает любое из них, он автоматически теряет право быть «вмененщиком» или «упрощенцем» и обязан пересчитать налоговые обязательства с начала того периода, когда утрачено право на использование специального режима.

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который имеют право применять предприниматели определенных сфер деятельности. Последние перечислены в Налоговом кодексе.

Налог начисляется и уплачивается с предполагаемого дохода и зависит от регионально утвержденных базовых показателей – количества работников, метража торговых площадей, числа транспортных средств, а также коэффициента-дефлятора К1 и территориального коэффициента К2.

Величина вмененного налога не зависит от размера выручки и рассчитывается по формуле, учитывающей местонахождение юридического лица и наличие физического показателя. Бюджетный платеж остается одинаковым и при высокой прибыли, и при убытках.

В отличие от ЕНВД налогооблагаемая база при УСН (доходы или «доходы минус расходы») определяется, исходя из фактических доходов и расходов предпринимателя. Пользоваться упрощенкой в 2017 г. имеют право ИП при соблюдении следующих условий (стат. 346.12 НК):

  • численность работников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – менее 150 млн руб.;
  • размер выручки за девять месяцев года – не более 112,5 млн. руб.

Основные различия между двумя налоговыми режимами сводятся к следующим пунктам:

  • На УСН можно работать при любой, а на ЕНВД – только при определенных видах деятельности.
  • ЕНВД предполагает фиксированный размер налога, а бюджетный платеж на УСН зависит от величины доходов и расходов.
  • ИП на ЕНВД может отказаться от применения контрольно-кассовой техники, на УСН – нет.
  • Перейти на ЕНВД можно с любого месяца, на «упрощенку» – только со следующего календарного года.
  • Отчетность по ЕНВД подается поквартально, по УСН – за год.

Обратите внимание! Ключевое отличие систем заключается в порядке расчета налога. При «вмененке» он не зависит от доходов, и предприниматели вынуждены платить его даже при отрицательном результате. Налог по УСН прямо пропорционален результатам деятельности.

Чтобы принять решение, какой налоговый режим лучше для конкретного предпринимателя, нужно произвести расчет с учетом всех особенностей его деятельности. Приведем практический пример, который поможет понять ход рассуждений.

В Ставропольском крае работает ИП Иванов, который занимается розничными продажами текстильных изделий. Совокупный метраж торговых площадей составляет 19 метров квадратных. Годовой доход торговой точки равен 3 млн. руб., совокупные расходы – 2 млн. руб. В ИП оформлены два сотрудника, страховые взносы и пособия по нетрудоспособности на них за 12 месяцев составили 100 тыс. рублей.

Чтобы увидеть отличие «вмененки» от «упрощенки» в цифрах, рассмотрим три варианта налоговых режимов:

  1. УСН по объекту «Доходы минус расходы». Сумма налога = (3 000 000 – 2 000 000) х 15 % = 150 000 руб. Эту сумму нельзя уменьшить на страховые отчисления.
  2. УСН по объекту «Доходы». Размер налога = 3 000 000 х 6 % = 180 000 руб. Согласно законодательству эту сумму обязательного платежа можно уменьшить на величину страховых взносов (не более чем на 50%). Итоговая величина налога составит 180 000 / 2 = 90 000 руб.
  3. ЕНВД. Для розничной торговли текстильными изделиями К2 установлен равным 0,7. К1 в 2017 году составляет 1,798. Базовая доходность площадей установлена на уровне 1 800 руб. Сумма налога = 1 800 х 20 х 3 х 0,7 х 1,798 х 15 % х 4 кв. = 81 557,28 руб. Законодательство позволяет ИП уменьшить эту сумму на величину страховых отчислений. Итоговая величина налога составит 81 557,28 / 2 = 40 778,64 руб.

Цифровой анализ показал, что оптимальное решение для ИП Иванова – «вмененка». Это не означает, что она станет лучшим выбором для компаний других направлений деятельности в том же регионе или других областях. Чтобы найти наиболее выгодный вариант, нужно обязательно проводить расчеты.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Общее правило таково: чем эффективнее работает ваш бизнес, чем больше его выручка, тем выгоднее использование режима с фиксированными налоговыми платежами. Это ЕНВД или патентная система. Если предприниматель только начал работу, понес определенные затраты, а его доходы еще невелики, то оптимальным выбором станет «упрощенка».

УСН – выгодное решение в случае, если дельта между уровнем выручки и издержками невелика, т.е. бизнес имеет низкую рентабельность. В этой ситуации предпринимателю рекомендуется выбрать модель «Доходы минус расходы».

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Когда вы совмещаете направления деятельности, попадающие по ЕНВД с «невмененными» видами бизнеса, то законодательство обяжет вас вести раздельный бухгалтерский учет. Это может быть непросто для ИП, в штате которого отсутствует опытный бухгалтер.

Полный переход на УСН позволит избавиться от этой проблемы.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

В чем отличие вмененки от упрощенки? ЕНВД могут применять только те, чей вид деятельности указан в ст. 346.26 НК РФ. Налогом облагается не фактически полученный доход, а предполагаемый – «вмененный». Перейти на ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Предприниматель не платит НДФЛ 13% за себя, налог на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ) и НДС (за исключением ввоза товаров на территорию РФ). Плательщики ЕНВД вправе не применять кассовые аппараты, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.

Стать плательщиком вмененного налога можно, если численность ваших работников за год не превысила 100 человек, вы не платите ЕСХН, но при этом вы не являетесь участником договоров простого товарищества или доверительного управления, а площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей в общепите) не превышает 150 кв. м.

Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой.

Платить налог и сдавать декларацию нужно по месту осуществления предпринимательской деятельности, встав на учет в ИФНС как плательщик ЕНВД. По месту регистрации налог платится, если ИП оказывает услуги грузопассажирских автоперевозок, рекламы на транспорте, занимается разносной и развозной торговлей. Если место регистрации предпринимателя совпадает с местом его деятельности, учет будет в одной налоговой.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Главная особенность ЕНВД заключена в определении налоговой базы – вмененного дохода. Чтобы посчитать вмененный доход предпринимателя нужно умножить его базовую доходность за налоговый период на величину физической характеристики (количество сотрудников, площадь торгового зала и т.д.) по конкретному виду деятельности. Эти показатели содержаться в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов:К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2016 году К1 равен 1,798.

К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1.

Пример

ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта. Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб. в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась. Коэффициент К1 равен 1,798. Коэффициент К2 условно равен 0,7. Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).

  • ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.
  • ВД за квартал = 12 000 руб. * (5 5 5) = 180 000 руб.

Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

  • ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.
  • ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.

Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.

ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится – платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.

По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.

Смысл у спецрежимов ЕНВД и УСНО одинаковый – уплата один раз в квартал единого налога вместо налогов при ОСНО (НДФЛ, НДС, налога на имущество). Общий порядок начисления и уплаты остается для:

  • ввозного НДС;
  • сборов и отчислений с заработной платы сотрудников: НДФЛ, взносов в ФСС и в Пенсионный фонд;
  • прочих налогов, для которых законодательством прямо предусмотрена их уплата при вмененке и упрощенке.

УСН или ЕНВД: что выбрать

Индивидуальные предприниматели в России имеют право на использование нескольких упрощенных режимов налогообложения. Конечно, есть и ограничения, которые «отсекают» ИП, не подходят для применения «упрощенки» или «вмененки» – самых на данный момент популярных систем.

При этом важно понимать, что и УСН, и ЕНВД имеют как положительные, так и отрицательные стороны. Перед принятием решения о переходе важно проанализировать, какой из специальных режимов налогообложения будет для вас выгоднее.

Выбрать порядок начисления и отчетности можно только один раз в год.

Все специальные режимы в налоговом законодательстве разработаны для того, чтобы сократить количество отчетных документов и сделать их заполнение более простым.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

В простых и понятных правилах УСН и ЕНВД исчезли разночтения и другие подводные камни, которые ранее приводили к штрафам и судебным разбирательствам. И, конечно, главным плюсом стало отсутствие огромного количества отчетов, справок и прочих документов, которые до сих пор нужно предоставлять, например, на основной системе.

Фактически отчетность сводится к предоставлению декларации и ведению книги доходов и расходов (КУДиР).

В случае найма работников нужно отправить в инспекцию и внебюджетные фонды еще несколько документов, но их список невелик.

Единственная проблема, которая появляется у индивидуального предпринимателя, связана с выбором спецрежима. УСН и ЕНВД становятся выгодными только в определенных условиях. Они полностью зависят от экономических показателей деятельности ИП.

«Упрощенка»

На УСН налоги начисляются с выручки или прибыли. Выручка – это все средства, которые поступили на счет или в кассу ИП, а прибыль – разница между выручкой и тратами в результате деятельности. Ставка сбора в бюджет в первом случае составляет 6%, а во втором – 15%. Вы сами можете выбрать, с чего будете платить налог.

При УСН налоговой важны финансовые показатели работы предпринимателя, они учитываются и декларируются. Поэтому важно знать, что, сколько бы вы ни получили денег, процент государству придется перечислить с конкретной суммы.

При УСН налоги начисляются с выручки – 6% – или с прибыли – 15%.

В отличие от УСН при ЕНВД налоговой совершенно не важен ваш реальный доход. И тем более не важны расходы, которые вы понесли. Вы можете даже работать в убыток, но налог придется уплатить.

Налог в этом случае рассчитывается на основе ряда показателей, которые высчитывает Минэкономики и утверждает Правительство РФ и власти регионов.

Что выгоднее для ИП ЕНВД или УСН

Нулевых деклараций, которые фактически освобождают от уплаты налогов, нет. При переходе на эту систему нужно быть уверенным в стабильности дохода, оборота, спроса и других экономических факторах работы ИП.

Даже если вы сработали в убыток, на ЕНВД вам все равно придется уплатить налог.

Для того чтобы проиллюстрировать преимущества и недостатки двух налоговых систем в конкретных ситуациях, приведем примеры.

Пример 1

Допустим, что два предпринимателя занимаются розничной торговлей. Этот вид деятельности походит для применения УСН и ЕНВД. Оба получили 500 тысяч выручки в 2015 году.

Оба живут и ведут бизнес в поселке городского типа в Волоколамском районе Московской области – это важный факт. У обоих бизнесменов работают 5 наемных продавцов. ИП Иванов применяет УСН со ставкой 15%.

Из 500 тысяч он вычел 250 тысяч на аренду торговой точки и уплатил налог 37500 рублей.

При этих же условиях ИП Петров, который получил такую же выручку, рассчитывает налог по-другому. Его налог будет формироваться из базовой доходности бизнеса, коэффициента дефлятора, физического показателя, корректирующего коэффициента, установленного регионом, и ставки 15%.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Базовая доходность для этой деятельности в 2015 году составляла 1800 рублей, физический показатель – площадь зала (пусть она будет равна 100 м²). Дефлятор равен 1,798.

Установленный для ПГТ Волоколамского района Московской области корректирующий коэффициент составляет 0,5. Кстати, это показатель можно узнать на сайте налоговой инспекции вашего региона, в разделе, посвященном ЕНВД.

Сколько заплатит Петров? 1800 × 1,798 × 0,5 × 100 × 15% = 24273 рубля. В данном случае ЕНВД выгоднее.

Пример 2

Давайте рассмотрим другую ситуацию. И Петрову и Иванову удалось получить только 100 тысяч выручки. Иванов получил убыток и не уплатит налог в бюджет. Петров тоже в убытке, ведь он платит 250 тысяч за аренду магазина. Но вдобавок ему придется заплатить 24273 рубля единого налога на вмененный доход.

Вывод: УСН выгодна при небольших и нестабильных оборотах, когда при уплате налога важно показать свои расходы. А для стабильного бизнеса оптимальным будет ЕНВД.

При выборе системы налогообложения учитывайте все показатели, в том числе и корректирующий коэффициент в вашем муниципальном образовании. Перейти с ЕНВД на УСН и обратно можно только в следующем году. А с основной системы налогообложения (ОСНО) и при регистрации ИП начать пользоваться упрощенными системами можно через месяц после уведомления налоговой по месту регистрации.

Верный расчет и внимание к деталям – это основные моменты, на которых строится успешный бизнес.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД — это единый налог на так называемый вменённый, то есть определённый законодательными органами доход, который не зависит от фактически полученного дохода. Что выгоднее для ИП – УСН или ЕНВД – зависит от того, чем занимается ИП, размера получаемой им выгоды и некоторых других нюансов.

Ставка ЕНВД в 2016 году для ИП, согласно Налоговому кодексу, составляет 15 процентов.

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

БД — базовая доходность это условный, теоретический доход, получаемый предпринимателем в месяц при занятии определённым родом деятельности.

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

ФП — физический показатель – специфическая величина в качестве которой может приниматься количество работников, численность автотранспортных средств, стоимость квадратного метра площади;

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты (коэффициенты-дефляторы). К1 устанавливается ежегодно Министерством экономического развития. Коэффициент К1 на 2016 год он равен 1,798. Коэффициент К2 как и виды деятельности, которые попадают под ЕНВД в конкретном месте, определяется законом местных органов власти (муниципалитеты и районные органы власти).

УСН – система налогообложения упрощённого типа, которая может использоваться как ИП, так и ООО при соблюдении предусмотренных законодательством условий. УСН применима для тех, кто только начинает путь в качестве предпринимателя, а также для уже работающих ИП и ООО, если доходы последних за девять месяцев не превысили 45 миллионов рублей с учётом ежегодной индексации.

УСН даёт возможность фирме не уплачивать следующие виды налогов:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

При УСН платится только один налог, зависящий от выбранного объекта налогообложения. Так, если в качестве налоговой базы рассматривается весь объём доходов, то предусматривается 6-процентная ставка УСН, если же доходы, из которых вычли расходы, то ставка будет 15-процентной. От уплаты предусмотренных законодательством страховых взносов налогоплательщик не освобождается.

Сравнение ЕНВД и УСН

Можно выделить следующие отличия между единым и упрощённым налогом:

  • время перехода (на ЕНВД можно перейти в любой момента; на упрощённый – только с даты, когда был зарегистрирован бизнес, или с начала года);
  • виды деятельности (перевод на УСН возможен независимо от того, чем занимается предприниматель; на ЕНВД – только по строго определённым видам, подпадающим под данный вид налогообложения. В тех случаях, когда предприятие вовлечено в несколько различных сфер, часть из которых предполагает возможность уплаты «вмененки», а часть – нет, следует вести два учёта, отдельно производя расчёт ЕНВД для ИП в 2016 году и отдельно – расчёт налогов по общей системе);
  • налоговый период (для ЕНВД он равен кварталу, и при этом отсутствуют отчётные периоды; для упрощённого налога он составляет год, отчётные периоды присутствуют);
  • объект налогообложения (в его роли для ЕНВД выступает вменённый, то есть определённый законодательными органами, доход; для УСН – реальная сумма доходов или остаток от доходов, после того, как от них отняли расходы).

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

Выбор между упрощённой системой и вменённой зависит от ряда факторов. Для того, чтобы проще было определиться, следует тщательно взвесить существующие положительные и отрицательные моменты каждого режима.

Достоинства УСН:

  • широкий выбор видов деятельности;
  • достаточно низкая относительно других режимов налоговая ставка, составляющая 6 либо 15 процентов;
  • отсутствие необходимости уплачивать и отчитываться по значительному количеству налогов;
  • сумма подлежащего уплате налога рассчитывается исходя из заработанных средств;
  • простота осуществления безналичных операций с юрлицами и госучреждениями;
  • минимальная вероятность предъявления каких-либо претензий со стороны контролирующих органов;
  • возможность вычитания из суммы налогов фиксированных взносов, которые были уплачены собственно за предпринимателя и его работников;
  • удобство и выгода применения наибольшие в тех случаях, когда от доходов остаётся незначительная сумма после вычитания расходов;
  • подача декларации осуществляется один раз в год.

Достоинства ЕНВД:

  • сумма ЕНВД в 2016 году для ИП имеет фиксированное значение. Даже если прибыль компании будет достаточно велика, изменение налоговых выплат не произойдёт, что даст возможность оставить себе больше заработанных средств;
  • предельная простота учёта, который ведётся на основании тех данных, которые предусмотрены законодательством;
  • в зачёт налога могут идти фиксированные платежи за индивидуального предпринимателя и работающих на него сотрудников;
  • отсутствует необходимость использования кассовых аппаратов при ведении розничной торговли;
  • освобождение от уплаты и обязанности составления отчётов по целому ряду налогов.

Недостатки УСН:

  • необходимость вести чёткий учёт доходов и расходов;
  • наличие широкого перечня ограничений, при подпадании под которые предприниматель теряет право использовать «упрощенку»;
  • при получении значительной прибыли происходит рост налоговой нагрузки;
  • при осуществлении торговой деятельности розничного типа требуется установка и обеспечение обслуживания кассовых аппаратов.

Примеры

Бизнесмен Евгений занимается в г. Мытищи Московской области грузоперевозками и находится на ЕНВД. В том же городе ИП Сергей занимается тем же делом, но применяет УСН. При условии равного дохода рассмотрим, какой из этих предпринимателей меньше платит налогов?

Дано: годовой доход = 600 тыс. рублей.

Наёмных рабочих нет;

Уплату страховых взносов учитывать не будем, так как для каждого их сумма одинакова: (32385 3000)=35385 рублей за 2018 год.

  1. Евгений на ЕНВД: 6000 х 1,868 х 1 х 0,15 х 12=20174,4 руб.
  2. Сергей на УСН «доход»: 600000 х 0,06=36000 руб.
  3. При сумме расхода 350 тыс. руб. Сергей на УСН «доход-расход»: (600000-350000) х 0,1=25000 руб. (ставка 10% установлена для этого вида деятельности в Московской области).

Вывод: при таком высоком уровне доходов ЕНВД применять разумнее.

Годовой доход – 900 тыс. рублей;

Расход – 600 тыс. рублей;

Площадь торгового зала – 80 кв. м.

  1. Евгений на ЕНВД: (80 х 1800 х 1,868 х 1 х 0,15 х 12)/2=484185,6 руб.
  2. Сергей на УСН «доход»: 900000 х 0,06=54000 руб.
  3. Сергей на УСН «доход-расход»: (900000-600000) х 0,15=45000 руб.

Вывод: Рассчитанный базовый доход оказывается слишком большим, поэтому применять ЕНВД невыгодно, меньше всего бизнесмен заплатит на УСН с учётом расходов.

ИП Петров И.С. оказывает услуги автомойки в г. Санкт-Петербург. Количество работников – 5 человек. На территории г. Санкт-Петербурга в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» в отношении услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств разрешено применение ЕНВД. Сравним сумму налога, которую ИП заплатил бы при применении ЕНВД и УСН с объектом «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Показатель Сумма (руб.)
Доходы, всего 4 800 000
Расходы, всего 3 150 000
— в т.ч. страховые взносы  469 000

4 800 000 * 6% = 288 000 (руб.)

288 000 / 2 = 144 000 (руб.)

(4 800 000 – 3 150 000) * 7% = 115 500 (руб.)

Базовая доходность – 12 000 руб./месяц

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

12 000 * 5 * 12 = 720 000 (руб.)

720 000 * 1,915 (К1) * 1,0 (К2) = 1 378 800 (руб.)

1 378 000 * 15% = 206820 (руб.)

206 820 / 2 = 103 410 (руб.)

Таким образом, в нашем примере применение ЕНВД оказалось наиболее выгодным для ИП. 

Вывод

Формулы, которая определяла бы,  что выгоднее для организации или ИП – вменёнка или упрощенка, не существует, так как много факторов влияет на расчет налога. Как правило, чем выше доход, тем выгоднее переходить на ЕНВД.

вмененка и упрощенка в чем разница

Но для того чтобы выбрать оптимальный вариант, необходимо определить где и какой вид деятельности будет вестись, примерный уровень доходов и расходов. И уже в этом случае надо внимательно считать, что лучше – упрощёнка или вменёнка для ИП или организации.

Таким образом, для выбора режима налогообложения необходимо:

  • Определить, применяется ли в регионе по месту регистрации или ведения деятельности система ЕНВД для вашего вида деятельности
  • Определить, подпадаете ли вы под ЕНВД – прежде всего с точки зрения количества физических показателей
  • Если подпадаете под ЕНВД, то посчитать количество физических показателей
  • Выяснить размер К2 (или порядок его расчета) в местных органах власти или на сайте налоговой инспекции для вашего вида деятельности и места деятельности (этот коэффициент может отличаться даже по районам внутри города)
  • Посчитать размер ЕНВД с учетом базовой доходности для физических показателей по вашему виду деятельности

Затем провести расчеты по УСН

  • Определить потенциально возможный доход
  • Определить размер и состав возможных расходов и проверить, указаны ли эти расходы в ст.346.16 НК РФ
  • Узнать ставку налога при УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в месте регистрации организации или ИП
  • Посчитать налог при УСН с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»

И уже полученные показатели сравнивать.

При этом не стоит забывать, что, так как ЕНВД не предусматривает нулевых деклараций, то в случае прекращения деятельности по ЕНВД надо сразу подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика налога на вменённый доход по форме ЕНВД-4.

Иначе налог необходимо будет платить,  причём даже в случае утраты физических показателей – будет рассчитываться исходя из данных предыдущего периода.

Кроме того, все доходы, не относящиеся к выбранному виду деятельности, будут облагаться по общей системе налогообложения, если не будет выбрана другая система налогообложения.

Поэтому, посчитав и приняв решение о переходе на ЕНВД, можно оставаться на УСН в отношении иных доходов или в том случае, если необходимо будет срочно «уйти» с ЕНВД, так как, хотя п.2 ст.346.13 НК РФ предусматривает переход на упрощенку в случае утраты права на ЕНВД, но могут быть разногласия с налоговиками (например, Письмо от 24.11.2014 N 03-11-09/59636).

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector