Календарь бухгалтера на 2019 год

Изменения в 2019 году

Были приняты изменения по предоставлению пакета годовой отчетности. Согласно нормам эти отчеты нужно направлять с 2019 года только в ИФНС. Сдавать их в Росстат не нужно. Однако, в связи с этим те, кто попадают под обязательный аудит, должны включать в комплект в налоговую еще и аудиторское заключение.

Внимание!

Данное нововведение будет действовать только с отчетов за 2019 год, за 2018 год отчитываться нужно в прежнем порядке. С 2019 года всю отчетность нужно сдавать только в электронном виде, при этом обязательным является использование

усиленной ЭЦП

. Исключение составляют субъект малого бизнеса, которым предоставляется право выбора способа отправки отчета.

Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы. Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая форма, которая отличается от сданной в ИФНС.

Если субъект хозяйствования применяет ЕНВД, то отчитываться за 2018 год он должен был по новой форме, которая была дополнена графами на право применения вычета по приобретению онлайн-касс. С 2019 при заполнении данного отчета нужно применять новый коэффициент-дефлятор — 1,915.

Важно! Для компаний, которые работают по УСН с 2019 года перестают действовать льготные ставки по налогообложению, поэтому большинству таких компаний придется платить взносы в ФСС и ФОМС и заполнять в расчете соответствующие разделы. В первом квартале 2019 года появляется новая его форма.

Также новшеством для упрощенки 6% стала возможность налогоплательщиков отказаться от подачи декларации, если они применяют в своей деятельности онлайн-кассы.

Отчитываться за 2019 год по НДС налогоплательщики также должны будут о новой форме, так как в действие вступит новая декларация (сейчас она в проекте) в связи с переходом на ставку налога 20%.

Важно! В отношении декларации по налогу на прибыль вступили поправки, которые предусматривают, что снижать региональную ставку субъекты по данному налогу не смогут. Это новшество надо учесть при заполнении декларации за 2019 год.

ОТЧЕТНОСТЬ В 2019 ГОДУ

Обычно отчетный период равен году. За это время нужно составить баланс и представить его во все инстанции в установленные сроки.

Но можно зарегистрироваться и начать работать с любой даты внутри календарного года, и тогда отчетный период будет меньше традиционного. При этом сроки подготовки баланса обычные: в течение 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Другой случай — ликвидация компании. Для такой компании отчетный период заканчивается датой внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации (ст. 17 закона № 402-ФЗ), а для подготовки и сдачи отчетности применяется тот же 3-месячный срок.

Подробнее о том, куда предоставляется ликвидационный баланс, читайте в материале «Куда представить ликвидационный баланс».

Увеличенный отчетный период возникает в том случае, когда решение начать бизнес принимается в конце года и регистрация происходит после 30 сентября (например, в октябре 2019 года). Тогда по п. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ отчетный период увеличивается и продолжается с 1 октября 2019 года по 31 декабря 2020 года. На установленный законодательно срок сдачи бухгалтерского баланса такое увеличение не влияет.

Календарь бухгалтера на 2019 год

Состав бухотчетности для различных предприятий разный: НКО подают баланс и отчет о целевом использовании средств с приложениями, предприятия малого бизнеса ограничиваются составлением упрощенных вариантов баланса и ОФР, остальные компании сдают ее в полном объеме, т.е. баланс, ОФР и все приложения к ним.

Отчетным периодом для годовой бухотчетности считается календарный год. Исключением являются лишь ситуации, когда предприятие создается, реорганизуется или завершает свою деятельность.

Представлять баланс и необходимый пакет прилагаемых к нему форм компании обязаны не позднее завершения 1 квартала года, наступающего за отчетным годом (п. 3 ст. 15 закона о бухучете № 402-ФЗ от 06.12.2011, пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Таким образом законодатель дает предприятию время перепроверить бухгалтерскую информацию, сформировать все отчетные формы, увязав их данные с балансом.

Срок сдачи годового баланса за 2018 год истекает 31 марта 2019 года, но, поскольку это выходной, последним днем представления отчетности будет ближайший рабочий день – 1 апреля 2019 г. Именно этот день является последним днем сдачи баланса за 2018 год.

Нарушение срока представления баланса влечет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, штраф за несдачу баланса в статистику может быть наложен на должностных лиц – от 300 до 500 руб., а также на юрлицо – от 3 до 5 тыс. руб. (п. 1 ст. 15.6, ст. 19.7 КоАП РФ)

В работе компании возникают различные обстоятельства. Иногда они изменяют длительность отчетного периода. Например, его продолжительность может быть меньше стандартной, равной календарному году, если предприятие создано (что фиксируется записью в ЕГРЮЛ) до 30 сентября. Сдавать баланс в этом случае придется за период с даты госрегистрации по 31 декабря года, в котором фирма образовалась.

И, наоборот, если компания создана после 30 сентября, то первый отчетный период будет составлять более длительный временной отрезок – с момента регистрации по 31 декабря следующего года, т. е. будет превышать календарный год (ст. 15 закона № 402-ФЗ). Например, фирма, созданная 29.10.2018 г. свой первый баланс сдаст за период с 29.10.2018 по 31.12.2019 г.

Законодательство устанавливает, что если численность работников превышает 100 человек, то они отчетность должна подготавливаться и сдаваться субъектом только в электронном виде. Такое же правило распространяется на предприятия отнесенные к категории крупнейшие.

Для остальных субъектов существует право выбора, какую форму сдачи отчетов использовать. Однако, с 2019 года бухгалтерская отчетность должна предоставляться в электронном виде, за исключением субъектов малого бизнеса.

При сдаче отчетности в ПФР электронная форма отчетов обязательна, если численность работников превышает 25 человек. Все остальные самостоятельно решают относить отчеты контролирующему органу на бумаге или в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности могут подавать как в электронном виде, так и на бумаге. Субъект самостоятельно принимает решение по данному вопросу. Данное правило действует и в отношении отчетности в ФСС.

Вид

отчета

Период Сроки

сдачи

Сроки уплаты налога Режим налогообложения
ОСНО УСН ЕНВД
2-НДФЛ Год Есть нет возможности удержать – до 01.03.2019 года, все остальные 01.04.2019 года. Для зарплаты не позднее следующего дня ее выплаты. Для больничных и отпускных — не позднее последнего дня месяца.

Для расчетных — следующий день после их выплаты.

6-НДФЛ Квартал 2018 г. – 01.04.19 г.

1 кв. 2019 — 30.04.19 г.

2 кв. 2019 — 31.07.19 г.

3 кв. 2019 – 31.10.19 г.

Для зарплаты не позднее следующего дня ее выплаты. Для больничных и отпускных — не позднее последнего дня месяца.

Для расчетных — следующий день после их выплаты.

Расчет по страховым взносам Квартал 2018 г. – 30.01.19 г.

1 кв. 2019 — 30.04.19 г.

2 кв. 2019 — 30.07.19 г.

3 кв. 2019 – 30.10.19 г.

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
Декларация по налогу на прибыль Квартал

(Месяц)

2018 год — 28.03.19 г.

1 кв. 2019 — 29.04.19 г.

ян-фев 2019 — 28.03.19 г.

ян-март 2019 – 29.04.19 г.

ян-апр 2019 — 28.05.19 г.

ян-май 2019 — 28.06.19 г.

ян-июн 2019 — 29.07.19 г.

2 кв. 2019 – 29.07.19 г.

ян-июл 2019 — 28.08.19 г.

ян-авг 2019 – 30.09.19 г

ян-сент 2019 — 28.10.19 г.

3 кв. 2019 – 28.10.19 г.

ян-окт 2019 — 28.11.19 г.

ян-нояб 2019 — 30.12.19 г.

Не позднее

2018 год — 28.03.19 г.

1 кв. 2019 — 29.04.19 г.

ян-фев 2019 — 28.03.19 г.

ян-март 2019 – 29.04.19 г.

ян-апр 2019 — 28.05.19 г.

ян-май 2019 — 28.06.19 г.

ян-июн 2019 — 29.07.19 г.

2 кв. 2019 – 29.07.19 г.

ян-июл 2019 — 28.08.19 г.

ян-авг 2019 – 30.09.19 г

ян-сент 2019 — 28.10.19 г.

3 кв. 2019 – 28.10.19 г.

ян-окт 2019 — 28.11.19 г.

ян-нояб 2019 — 30.12.19 г.

_ _
Декларация по НДС Квартал 4 кв. 2018 г. – 25.01.19 г.

1 кв. 2019 г. – 25.04.19 г.

2 кв. 2019 г. – 25.07.19 г.

3 кв. 2019 г. – 25.10.19 г.

4 кв. 2018 г. –

1/3 — 25.01.19 г.

1/3 — 25.02.19 г.

1/3 — 25.03.19 г.

1 кв. 2019 г. –

1/3 — 25.04.19 г.

1/3 — 27.05.19 г.

1/3 — 25.06.19 г.

2 кв. 2019 г. –

1/3 — 25.07.19 г.

1/3 — 26.08.19 г.

1/3 — 25.09.19 г.

3 кв. 2019 г.

1/3 — 25.10.19 г.

1/3 — 25.11.19 г.

1/3 — 25.12.19 г.

Журнал учета полученных/выставленных счет-фактур Квартал 4 кв. 2018 г. – 21.01.19 г.

1 кв. 2019 г. – 22.04.19 г.

2 кв. 2019 г. – 22.07.19 г.

3 кв. 2019 г. – 21.10.19 г.

(для

агентов)

(для

агентов)

Декларация по УСН Год 2018 г.

ЮЛ – 01.04.19 г

ИП – 30.04.19 г.

За 2018 год – до 01.04.2019 г.(ЮЛ) 30.04.19 г. (ИП)

За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г.

За 2 кв. 2019 г. до

25.07.19 г.

За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г.

Декларация по ЕНВД Квартал 2018 г — 21.01.19 г

1 кв. 2019 г. – 22.04.19 г.

2 кв. 2019 г. – 22.07.19 г.

3 кв. 2018 г. – 21.10.19 г.

За 2018 год – не позднее 25.01.2019 г.

За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г.

За 2 кв. 2019 г. до

25.07.19 г.

За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г.

Декларация по транспортному налогу Год 2018 г. – 01.02.19 г. Устанавливается регионами в соответствии с их законами
Декларация по земельному налогу Год 2018 г. – 01.02.18 г. Устанавливается регионами в соответствии с их законами
Декларация по ЕСХН Год 2018 г. – 01.04.19 г За 2018 год – непозднее 01.04.2019 г.

За 1 кв. 2019 г. до 25.04.19 г.

За 2 кв. 2019 г. до

25.07.19 г.

За 3 кв. 2019 г. до 25.10.19 г.

Декларация по налогу на имущество Год

(Регионы могут устанав-ливать период квартал)

2018 г. – 01.04.19 г.

для квартальных расчетов:

1 кв. 2019 г. – 30.04.19 г.

2 кв. 2019 г. – 30.07.19 г.

3 кв. 2019 г — 30.10.19 г.

Устанавливается регионами в соответствии с их законами

(при исполь-зовании кадаст. стоимости)

(при исполь-зовании кадаст. стоимости)

3-НДФЛ Год 2018 г. – 30.04.19 г. За 2018 год — до 15.07.2019 года

За 1 полугодие 2019 года — до 15.07.19 г.

За 3 кв. 2019 до 15.10.19 года

За 4 кв. 2019 до 15.01.20 г.

Сведения о среднеспи-сочной численности Год 2018 г. – 21.01.19 г.
Единая упрощенная декларация Квартал 2018 г. – 21.01.19 г.

1 кв. 2019 г. – 22.04.19 г.

2 кв. 2019 г. – 22.07.19 г.

3 кв. 2019 г. – 21.10.19 г.

Вид отчетности Периодичность Сроки сдачи Сроки уплаты платежа Режим налогообложения
ОСНО УСН ЕНВД
CЗВ-М Месяц Дек 2018 г. – 15.01.19г.

Ян. 2019 г. – 15.02.19 г.

Фев. 2019 г. – 15.03.19 г.

Март 2019 г. -15.04.19 г.

Апр. 2019 г. – 15.05.19 г.

Май 2019 — 17.06.19 г.

Июнь 2019 г. – 15.07.19 г.

Июль 2019 г. – 15.08.19 г.

Авг. 2019 г. – 16.09.19 г.

Сент. 2019 г. – 15.10.19 г.

Окт. 2019 г. – 15.11.19 г.

Нояб. 2019 г. – 16.12.19 г.

Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ Год 2018 г. – 01.03.19 г.
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 Год 2018 г. – 01.03.19 г.

В фонд соцстраха в 2019 году все также сдается только одна форма — 4-ФСС. Крайний день ее сдачи зависит от того, на каком носителе будет подаваться отчет — электронно либо бумажно.

Кроме этого необходимо помнить, что для корректного присвоения ставки взносов по травматизму, необходимо в установленный срок отправить бланк подтверждения основного вида деятельности.

Вид отчетности Периодичность Сроки сдачи Сроки уплаты платежа Режим налогообложения
ОСНО УСН ЕНВД
4-ФСС в бумажном варианте Квартал 2018 год — 21.01.2019 г.

1 кв 2019 — 22.04.2019 г.

1 полуг 2019 — 22.07.2019 г.

9 мес 2019 — 21.10.2019 г.

Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов
4-ФСС в электронном варианте Квартал 2018 год — 25.01.2019 г.

1 кв 2019 — 25.04.2019 г.

1 полуг 2019 — 25.07.2019 г.

9 мес 2019 — 25.10.2019 г.

Не позднее 15 числа, идущего за месяцем начисления взносов
Подтверждение вида деятельности Год 15.04.2019

Начиная с отчетности 2019 года, сдача бухгалтерской отчетности в статистику отменена. Последний раз организации должны отправить эти формы в 2019 году в отношении годовых отчетов за 2018 год.

Отправлять баланс, отчет о прибылях и убытках, и все остальные бланки, входящие в пакет бухгалтерской отчетности, обязаны все компании независимо от их формы собственности, налоговой системы, организационной формы.

Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 января СЗВ-М за декабрь 2018 года Все страхователи
21 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год Все организации
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ
4-ФСС за 2018 год на бумаге Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года Все компании на ЕНВД
25 января Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 2018 год в электронке Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 
30 января Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС Все страхователи

1 февраля

Декларация по транспортному налогу за 2018 год Компании, у которых есть транспортные средства
Декларация по земельному налогу за 2018 год Компании. У которых в собственности есть земельные участки

15 февраля

СЗВ-М за январь Все страхователи

28 февраля

Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ Все страхователи
15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи
28 марта Декларация по налогу на прибыль за 2018 год Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
1 апреля Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год Компании, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность за 2018 год Все компании, которые ведут бухучет
Декларация по УСН за 2018 год Организации на УСН
6-НДФЛ за 2018 год Налоговые агенты
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1
15 апреля Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год Все организации
СЗВ-М за март Все страхователи
22 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за 1 квартал Компании и ИП
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 
22 апреля Декларация по НДС за 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 
29 апреля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
6-НДФЛ за 1 квартал Налоговые агенты
30 апреля 3-НДФЛ за 2018 год ИП
Расчет по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели
Декларация по УСН за 2018 год ИП на УСН
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал Организации, которые платят налог
15 мая СЗВ-М за апрель Все работодатели
28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
17 июня СЗВ-М за май Все работодатели
28 июня Декларация по налогу на прибыль за май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 июля СЗВ-М за июнь Все работодатели-страхователи
22 июля 4-ФСС за полугодие на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 
Декларация по водному налогу за 2 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по ЕНВД за 2 квартал Плательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал Экспедиторы, посредники, застройщики
25 июля

4-ФСС за полугодие в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
Декларация по НДС за 2 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты
29 июля

Декларация по налогу на прибыль за полугодие

Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июнь Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля Расчет по страховым взносам за полугодие Все работодатели
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал Плательщики налога
31 июля 6-НДФЛ за полугодие Налоговые агенты по НДФЛ
15 августа СЗВ-М за июль Все работодатели
28 августа Декларация по налогу на прибыль за июль Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 сентября СЗВ-М за август Все работодатели
30 сентября Декларация по налогу на прибыль за август Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль
Когда сдавать Что сдается Кто сдает
15 октября

СЗВ-М за сентябрь

Все работодатели
21 октября Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за 3 квартал Плательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал Экспедиторы посредники и застройщики
4-ФСС за девять месяцев на бумаге Страхователи со списочной численностью не более 25 человек
25 октября

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за девять месяцев в электронке Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек
28 октября Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
30 октября Расчет по страховым взносам за девять месяцев Все работодатели-страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал Плательщики налога
31 октября 6-НДФЛ за девять месяцев Налоговые агенты
15 ноября СЗВ-М за октябрь Все работодатели-страхователи
28 ноября Декларация по налогу на прибыль за октябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 декабря СЗВ-М за ноябрь Все работодатели-страхователи
30 декабря Декларация по налогу на прибыль за ноябрь Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь Налоговые агенты по налогу на прибыль

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 января

СЗВ-М за декабрь 2018 года

Все страхователи

21 января

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

Все организации

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года

Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ

4-ФСС за 2018 год на бумаге

Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек

Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде

Экспедиторы, посредники и застройщики

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

Все компании на ЕНВД

25 января

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2018 год в электронке

Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 

30 января

Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС

Все страхователи

1 февраля

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

Компании, у которых есть транспортные средства

Декларация по земельному налогу за 2018 год

Компании. У которых в собственности есть земельные участки

15 февраля

СЗВ-М за январь

Все страхователи

28 февраля

Декларация по налогу на прибыль за январь

Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

1 марта

Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог

Налоговые агенты по НДФЛ

СЗВ-СТАЖ

Все страхователи

15 марта

СЗВ-М за февраль

Все страхователи

28 марта

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за февраль

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

1 апреля

Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год

Компании, у которых на балансе есть имущество

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Все компании, которые ведут бухучет

Декларация по УСН за 2018 год

Организации на УСН

6-НДФЛ за 2018 год

Налоговые агенты

2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1

15 апреля

Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год

Все организации

СЗВ-М за март

Все страхователи

22 апреля

Декларация по водному налогу за 1 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Компании и ИП

Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде

Экспедиторы, посредники и застройщики

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

4-ФСС за 1 квартал на бумаге

Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 

25 апреля

Декларация по НДС за 1 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 1 квартал в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 

29 апреля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за март

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 апреля

6-НДФЛ за 1 квартал

Налоговые агенты

3-НДФЛ за 2018 год

ИП

Расчет по страховым взносам за 1 квартал

Все работодатели

Декларация по УСН за 2018 год

ИП на УСН

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал

Организации, которые платят налог

15 мая

СЗВ-М за апрель

Все работодатели

28 мая

Декларация по налогу на прибыль за апрель

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

17 июня

СЗВ-М за май

Все работодатели

28 июня

Декларация по налогу на прибыль за май

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за май

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 июля

СЗВ-М за июнь

Все работодатели-страхователи

22 июля

4-ФСС за полугодие на бумаге

Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 

Декларация по водному налогу за 2 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Плательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал

Экспедиторы, посредники, застройщики

25 июля

4-ФСС за полугодие в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек

Декларация по НДС за 2 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

29 июля

Декларация по налогу на прибыль за полугодие

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за июнь

Компании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 июля

Расчет по страховым взносам за полугодие

Все работодатели

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал

Плательщики налога

31 июля

6-НДФЛ за полугодие

Налоговые агенты по НДФЛ

15 августа

СЗВ-М за июль

Все работодатели

28 августа

Декларация по налогу на прибыль за июль

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль

Налоговые агенты по налогу на прибыль

16 сентября

СЗВ-М за август

Все работодатели

30 сентября

Декларация по налогу на прибыль за август

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за август

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 октября

СЗВ-М за сентябрь

Все работодатели

21 октября

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по водному налогу за 3 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Плательщики ЕНВД

Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал

Экспедиторы посредники и застройщики

4-ФСС за девять месяцев на бумаге

Страхователи со списочной численностью не более 25 человек 

25 октября

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за девять месяцев в электронке

Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек

28 октября

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев

Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний

30 октября

Расчет по страховым взносам за девять месяцев

Все работодатели-страхователи

Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал

Плательщики налога

31 октября

6-НДФЛ за девять месяцев

Налоговые агенты

15 ноября

СЗВ-М за октябрь

Все работодатели-страхователи

28 ноября

Декларация по налогу на прибыль за октябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

16 декабря

СЗВ-М за ноябрь

Все работодатели-страхователи

30 декабря

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

  • Срок сдачи декларации по НДС за 4 кв 2018 — не позднее 25.01.2019
  • Срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года — не позднее 30.01.2019
  • Срок сдачи налога на прибыль за 2018 год — не позднее 28.03.2019
  • Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года) — не позднее 01.04.2019
  • Срок сдачи 2-НДФЛ за 2018 года — не позднее 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан и не позднее 01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
  • Срок сдачи транспортного налога за 2018 год для юридических лиц — не позднее 01.03.2019
  • Срок сдачи УСН за 2018 год — не позднее 01.04.2019 для организации (ООО) и не позднее 30.04.2019 – для ИП
Орган Отчет За период Срок сдачи Актуально для
ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
ИФНС Декларация по НДС (ежеквартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

25.01.2019

25.04.2019

25.07.2019

25.10.2019

Если выставляли счета-фактуры

или являлись налоговыми агентами

Декларация налога на прибыль (ежеквартальная)

Год 2018

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

28.03.2019

29.04.2019

29.07.2019

28.10.2019

     
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Представляют застройщики, экспедиторы, посредники
Справка о доходах 2-НДФЛ 2018 год

01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

01.04.2019

30.04.2019

31.07.2019

31.10.2019

Декларация по транспортному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по земельному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по налогу на имущество 2018 год 01.04.2019    
Авансовые расчеты налога на имущество

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

30.04.2019

30.07.2019

30.10.2019

     
Декларация по водному налогу (квартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

При наличии объекта налогообложения
Декларация по НДПИ (ежемесячная)

12.2018

01.2019

02.2019

03.2019

04.2019

05.2019

06.2019

07.2019

08.2019

09.2019

10.2019

11.2019

31.01.2019

28.02.2019

01.04.2019

30.04.2019

31.05.2019

01.07.2019

31.07.2019

02.09.2019

30.09.2019

31.10.2019

02.12.2019

31.12.2019

Юрлица и ИП – пользователи недр
Сведения о среднесписочной численности 2018 год 21.01.2019
Декларация по УСН (ежегодная) 2018 год

01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

30.04.2019 – срок для ИП

     
Декларация по ЕНВД (квартальная)

4 кв. 2018

1 кв. 2019

2 кв. 2019

3 кв. 2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

     
Декларация ЕСХН (ежегодная) 2018 год 01.04.2019      
Единая упрощенная декларация

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

21.01.2019

22.04.2019

22.07.2019

21.10.2019

Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная)

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

30.01.2019

30.04.2019

30.07.2019

30.10.2019

Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) 2018 год 30.04.2019      
ПФР СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная 2018 01.03.2019
Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

12.2018

01.2019

02.2019

03.2019

04.2019

05.2019

06.2019

07.2019

08.2019

09.2019

10.2019

11.2019

15.01.2019

15.02.2019

15.03.2019

15.04.2019

15.05.2019

17.06.2019

15.07.2019

15.08.2019

16.09.2019

15.10.2019

15.11.2019

16.12.2019

ФСС Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

2018 год

1 кв. 2019

полуг.2019

9 мес.2019

на бумаге/электронно

21.01.2019 /25.01.2019

22.04.2019/25.04.2019

22.07.2019/25.07.2019

21.10.2019/25.10.2019

Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа 2018 год 15.04.2019

Перенос сроков в выходные и праздничные дни

В настоящее время продолжают действовать правила, согласно которым, если срок сдачи налогов выпадает на выходной день, то он должен переносить на следующий за ним рабочий. Данное правило действует и в отношении праздничных дней.

Пояснения налогового органа предусматривают, что данный алгоритм должен действовать не только в отношении федеральных праздников, но и распространяться на региональные торжества.

С отчетности за 2018 года эти правила распространяются и на отчеты в ФСС.

Сроки предоставления отчетности в ПФР

Крайний днем предоставления отчетности является 31 марта года, идущего за отчетным. В 2019 году этот день из-за выходного перемещается на 1 апреля.

Внимание! Если компания была открыта начиная с 1 октября 2018 года, она должна первый раз сдавать отчет в статистику только после 31 декабря последующего года. В связи с отменой сдачи отчетов за 2019 год, такие предприятия уже освобождаются от сдачи бухотчетности в Росстат.

Обязанность подавать налоговую отчетность в установленные сроки заложена в НК РФ. В случае, когда субъект бизнеса нарушает указанный срок, либо не отправляет декларацию вообще, на него могут быть наложены штрафы.

Правила расчета в 2019 году не изменились. Также необходимо помнить, что они распространяются не только непосредственно на налоговые платежи, но еще и все виды страховых взносов (кроме травматизма).

По отдельных видам налогов и отчетности по пом установлены дополнительные размеры штрафов.

Название отчетности Как штраф предусмотрен
Все виды налоговых отчетов НК устанавливает общее правило, что по каждому отчету, который не был подан, либо его отправили с нарушением срока, сумма штрафа составляет 5% от неоплаченного налога по данному отчету. Штраф назначается по каждому полному либо частичному месяцу несдачи. Кроме этого, установлены пороговые значения. Максимальная сумма штрафа не может быть больше, чем 30% от размера налога по декларации, а минимальный размер штрафа — 1000 руб. (он обычно назначается за то, что не был отправлен нулевой отчет).
Декларации, предоставляемые по налогу на имущество и налогу на прибыль организаций Штраф в размере 200 рублей за каждый факт несдачи отчета, либо несдачи расчета по авансовому платежу.
Отчет формы 2-НДФЛ Штраф в сумме 200 рублей по каждому человеку, который включен в несданный отчет.
Отчет формы 6-НДФЛ Штраф в сумме 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц несдачи отчета
Отчет по страховым взносам При нарушении сроков сдачи штраф будет наложен в размере 5% от суммы страховых взносов по отчету (т. е. за весь отчетный квартал), за каждый полный либо частичный месяц несдачи отчета. Минимально сумма штрафа может составлять 1000 руб., максимально — 30% от суммы начисленных страховых взносов по несданному отчету.
Отчет формы СЗВ-М Если отчет не был подан, то накладывается штраф в размере 200 рублей за каждого человека, который должен был быть включен в указанный отчет.

Кроме этого, если отчет был сдан, но в него не был включен работник, либо включен ошибочно, то налагается штраф 500 рублей за каждый такой случай.

Отчет формы СЗВ-СТАЖ На предприятие налагается штраф в размере 500 рублей по каждому человеку, который должен был быть включен в несданный отчет. Такой же штраф будет наложен, если в уже сданный отчет какой-то из работников не был включен, либо был включен ошибочно.
Отчет по взносам форма 4-ФСС За неотправленный отчет, либо сданный с нарушением установленного срока, накладывается штраф в сумме 5% от размера квартальных взносов за каждый полный либо частичный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа установлен в размере 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы взносов по отчету.
Форму бухгалтерской отчетности Если отчетность не была сдана в ФНС либо сдана с нарушением установленного срока, то накладывается штраф в сумме 200 рублей по каждому отчету. Если не был отправлен отчет в Росстат, то сумма штрафа составляет 3000-5000 рублей за один отчет. При этом необходимо помнить, что сдача бухбаланса в Росстат с 2019 года отменена, и последний раз будет производиться по отчетности за 2018 год.
  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений — о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.

Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

Итоги отчетной кампании

30 апреля приходится на будний вторник, поэтому срок на май, как в 2018 году, не переносится. Будьте внимательны.

До этой даты в свои сроки нужно успеть сдать все остальные отчеты. Наша таблица поможет вам составить собственный график отправки отчетности.

Следующий традиционный отчет, актуальный для большинства, – уже в мае. До 15-го числа включительно, в обязательном порядке все работодатели подают СЗВ-М за апрель 2019. Но, как мы уже сказали выше, его можно попробовать сдать и в апреле, вместе с мартовской формой. Тогда сдаваться по перссведениям в ПФР нужно будет только в июне – за май.

Имейте в виду: 30 апреля – день предпраздничный. Рабочее время у всех компаний, в том числе контролирующих инстанций, будет законно сокращено на час. До последнего тянуть с квартальной отчетностью не рекомендуем.

Сдавать отчетность нужно не позднее установленных законом сроков. Несдача баланса или задержка его представления приведет к штрафам.

Сроки сдачи отчетности в статистику

Точный перечень форм, которые необходимо сдать в Росстат по итогам года, зависит от размера предприятия (малый, средний, крупный бизнес), а также от того, какую деятельность оно осуществляет.

Внимание! В 2019 году все предприятия независимо от формы собственности обязаны отправить в Росстат комплект бухгалтерской отчетности за 2018 год. С 2019 года такая обязанность с них снята. Предприниматели отчетность в статистику не сдают, поскольку закон разрешает им вообще не вести бухгалтерский учет.

Название отчета Срок отправки
П-1 Отчет необходимо отправлять ежемесячно до 4 дня месяца, следующего за отчетным
П-5(М) Нужно сдавать за каждый квартал до 30 дня месяца, следующего после отчетного квартала
1-Предприятие Сдается ежегодно, до 1 апреля года, который следует за отчетным
П-4 Срок сдачи данного отчета может устанавливаться как поквартально, так и помесячно. Однако в каждом случае его необходимо отправлять до 15 дня месяца, который следует за отчетным промежутком
П-2 Форма за год отправляется до 8 февраля месяца, который следует за отчетным годом, квартальные отчеты сдаются до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом

Новые сроки сдачи отчетности

Рабочий месяц

Какой отчет и за какой период сдается*

Крайняя дата сдачи отчета

Февраль 2019

СЗВ-М за январь 2019

15 февраля 2019

Март 2019

СЗВ-М за февраль 2019

15 марта 2019

Апрель 209

СЗВ-М за март 2019

15 апреля 2019

Декларация по ЕНВД за I квартал 2019

22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных)

Журнал счетов-фактур за I квартал 2019

22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных)

Форма 4-ФСС за I квартал 2019

На бумаге – 22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных), электронно – 25 апреля

Декларация по НДС за I квартал 2019

25 апреля 2019

Единый расчет по страховым взносам в ИФНС за I квартал 2019

30 апреля 2019

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 2019

30 апреля 2019

Форма 6-НДФЛ за I квартал 2019

30 апреля 2019

* В таблице не приводятся сроки сдачи промежуточных деклараций по налогу на прибыль. Таковые представляются в ИФНС организациями, работающими на ОСН, помесячно либо поквартально – в зависимости от выбранной схемы отчетности в 2019 году. Плательщики, перечисляющие ОСН-налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларацию за квартал не позднее 29 апреля (28-ое переносится в связи с выходным). Компании, рассчитывающие налог ежемесячно исходя из фактических данных, сдают декларацию не позднее 28-го числа каждого месяца.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector