Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Нормативное регулирование выплат страховых взносов

Конституция РФ дает право гражданам на социальное обеспечение

Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 утверждает форму расчета по ОСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

КоАП РФ ст. 15.33 ч. 2

Штрафы за несвоевременную отчетность в ФСС

Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности или ее несвоевременную сдачу в налоговую в 2019 г. регламентируется нормами ст. 126 НК РФ.

1) Налоговые декларации и ЕРСВ – 5% от уплаченной по декларации (расчету) суммы налога (взносов) за каждый полный/неполный месяц просрочки.

Максимум 30% от недоимки, минимум – 1000 руб. Возможно приостановление операций по счету.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

2) Налоговые расчеты (квартальные декларации, расчет авансов по налогу на имущество, 2- НДФЛ, сведения о ССЧ) – 200 руб. за каждый непредоставленный документ.

3) 6 – НДФЛ – 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц со дня подачи расчет. Возможно приостановление операций по счету.

4) СЗ8-М и СЗ8-Стаж в ПФР – 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

5) Расчет 4-ФСС в ФСС – 5% от взносов, начисленных к уплате за последние 3 мес. отчетного (расчетного) периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки.

Максимум 30% от недоимки, минимум – 1000 руб.

6) Статформы в Росстат – от 20 000 руб. до 70 000 руб. за первичное нарушение от 100 000 до 150 000 тыс. за повторное.

7) Обязательный экземпляр годовой бух. отчетности в Росстат — от 3 000 до 5 000 руб.

В отличии от ООО, ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и общем режиме налогообложения не обязан вести бухучет, составлять и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Данная норма закреплена законодателем. Но, несмотря на это, ИП обязан предоставить в налоговый орган декларацию, вид которой зависит от применяемого налогового режима.

В случае, если ИП имеет также работников, его обязанности по сдаче отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отличаются от обязанности организации.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Список отчетности, которую необходимо сдать в 2019 году, зависит от множества факторов, которые составляют хозяйственную деятельность ООО и ИП.

Ниже предложен календарь, который указывает на все сроки по сдаче отчетности по налогам и вносам в 2019 году.

4 — ФСС в электронной форме

  • за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 25.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 25.10.2019
  • 2019 г. — 27.01.2020

4 — ФСС на бумаге

  • за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 22.07.2019
  •  месяцев 2019 г. — 21.10.2019201
  • 9 г. — 20.01.2020

Расчет по страховым взносам

  • за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 30.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019
  • 2019 г. — 30.01.2020
  • за март 2019 г. — 15.04.2019
  • апрель 2019 г. — 15.05.2019
  • май 2019 г. — 17.06.2019
  • июнь 2019 г. — 15.07.2019
  • июль 2019 г. — 15.08.2019
  • август 2019 г. — 16.09.2019
  • сентябрь 2019 г. — 15.10.2019
  • октябрь 2019 г. — 15.11.2019
  • ноябрь 2019 г. — 16.12.2019
  • декабрь 2019 г. — 15.01.2020

СЗВ-СТАЖ за 2019 г.

02.03.2020

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

6-НДФЛ

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 31.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 31.10.2019
  • 2019 г. — 01.04.2020

2-НДФЛ

С признаком 2: за 2019 г. — 02.03.2020С признаком 1: за 2018 г. — 01.04.2019; 2019 г. — 01.04.2020

Декларация по НДС

  • за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019
  • 2 квартал 2019 г. — 25.07.2019
  • 3 квартал 2019 г. — 25.10.2019
  • 4 квартал 2019 г. — 27.01.2020

Декларация по налогу на прибыль

  • за 2018 г. — 28.03.2019
  • 1 квартал 2019 г. — 29.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 29.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 28.10.2019
  • 2019 г. — 30.03.2020

Декларация по УСН

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 2019 г. — 31.03.2020

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Декларация по ЕНВД

  • за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019
  • 2 квартал 2019 г. — 22.07.2019
  • 3 квартал 2019 г. — 21.10.2019
  • 4 квартал 2019 г. — 20.01.2020

Декларация по ЕСХН

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество

  • за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019
  • полугодие 2019 г. — 30.07.2019
  • 9 месяцев 2019 г. — 30.10.2019

Декларация по налогу на имущество

  • за 2018 г. — 01.04.2019
  • 2019 г. — 30.03.2020

Декларация по транспортному налогу за 2019 г.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

03.02.2020

Декларация по земельному налогу за 2019 г.

03.02.2020

Автор статьи: юрист компании Проспектаси Мария Лайнер.

Отчетный период На бумаге В электронном виде
за 2018 год до 21 января 2019 до 25 января 2019
за I квартал 2019 года до 22 апреля 2019 до 25 апреля 2019
за полугодие 2019 года до 22 июля 2019 до 25 июля 2019
за 9 месяцев 2019 года до 21 октября 2019 до 25 октября 2019

В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации, где среднесписочная численность работников превышает 25 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (п. 15 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.

Обращаем внимание, что если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98% отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

Сформировать электронный отчет 4-ФСС вы можете в системе Контур.Экстерн: выберите меню «ФСС» {amp}gt; «Создать отчёт». 

После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет и нажмите на кнопку «Создать отчёт». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.  

Чтобы подгрузить готовый из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» {amp}gt; «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования». 

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» {amp}gt; «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на копку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Открыть редактор», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Получена квитанция», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

В системе Контур.Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» {amp}gt; «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».

В таком случае, отчёт за весь прошедший год следует передать не позже 20 января в случае бумажного формата и не позднее 25 числа в случае электронного. Уплата взносов Основная перемена в сфере социального страхования на момент 2019 года — факт того, что часть полномочий по контролю за страховыми взносами переходит к ФНС . Расчёт всё также должен происходить по окончанию первых трёх месяцев, полугодия, девяти месяцев и окончания года как расчётного периода.

В случае отказа гражданин вправе обжаловать решение Фонда в суде. Работодатель оплачивает первые три дня временной нетрудоспособности работника за свой счет, за все последующие дни он получает возмещение из ФСС.

Работнику, которому не оплачивают листок нетрудоспособности, следует обращаться в Государственную инспекцию труда. Добрый день, муж сдал больничный лист на работу 01.08.17, а сегодня 21.08.17 выяснилось, что специалист отдела кадров еще не передала его в ФСС, т.к.

Подавать сведения по зарплате и взносам должны:

  • все юридические лица;
  • индивидуальные предприниматели с момента регистрации в статусе работодателя.

Отчитываться нанимателю придется и в ситуации, когда в отчетном квартале не было начислений по зарплате. Подавать «нулевую» отчетность в предписанный срок надо и ИП, который уволил всех сотрудников, но не написал заявление о снятии с регистрации в качестве работодателя.

С 2015 года срок подачи зависит от формата отчетных форм – электронного либо бумажного.

На бумаге форму 4-фсс можно представить по 20-е число месяца после отчетного квартала, электронным способом – по 25-е число.

Крайняя дата для отчета в Пенсионной фонд составляет 15-ое число месяца, который следует за отчетным.

Формы сдачи отчетности в ФСС

  • от 300 до 500 рублей для работников предприятия;
  • от 3000 до 5000 рублей для организации.

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо будет сдать 01.04.2019. Не удивляйтесь — срок представления сместился на один день из-за того, что в этом году 31-е марта выпадает на воскресенье.

1 Расчет базы страховых взносов
1.1 Сведения для исчисления взносов страхователями
2 Расчеты по ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
3 Расходы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
4 Численность пострадавших и застрахованных по этому виду страхования
5 Сведения о проведенной специальной оценке условий труда (аттестации рабочих мест) и проведенных медицинских осмотров работников
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Все страхователи обязаны обязательно представить заполненные: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы 4-ФСС, а таблицы 1.1, 3 и 4 формы при отсутствии информации не заполняются и не представляются.

Сроки сдачи 4-ФСС:

  • распечатанную форму (при численности работников до 25 человек) – до 20 числа месяца, следующего за отчетным
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью (при численности работников свыше 25 человек и вновь организованные) – до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Срок сдачи 4-ФСС продлевается, если день сдачи выпал на выходной, и его можно сдать в ближайший рабочий день.

Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.

Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.

Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.

При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 – 500 руб.

За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 – 500 руб.

Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.

Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в ФCC

Кроме того, несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности влечет наложение на должностных лиц компании административного штрафа в размере от 300 рублей до 500 рублей (п.1 ст.15.6 КоАП РФ).

Уплата штрафа не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).

СДАЧА НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ООО

В соответствии со статьей 19.7.3 КоАП РФ непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 500 000 до 700 000 рублей.

Однако размер штрафа может быть существенно снижен в том случае, если компания фактически не осуществляла финансовую деятельность, а, следовательно, существенный ущерб публичным интересам не причинен. 

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

НУЛЕВАЯ БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

При этом, учитывая положения постановления КС РФ от 25.02.2014 г. №4-П, суды могут существенно снизить размер административного штрафа. 

Важно!

Так, в одном из дел, суд пришел к выводу, что несвоевременное предоставление соответствующего отчета, содержащего «нулевые» показатели, не повлекло причинение существенного ущерба публичным интересам либо иные последствия негативного характера, а поэтому снизил размер подлежащего назначению штрафа до 100 000 рублей (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.11.2014 г. №А46-976/2014).

Несмотря на то, что законодательством не предусмотрена обязательность представления пояснений, во избежание неверного толкования «нулевой» отчетности контролирующими органами лучше представить разъяснения об отсутствии деятельности.

Важно!

Следует иметь в виду, что отсутствие налога к уплате не является основанием для освобождения от обязанности по сдаче налоговой отчетности. Минимальный штраф взимается даже за непредставление «нулевой» отчетности, что подтверждается арбитражной практикой (Определение АС г. Москвы от 01.02.2016 г. №А40-81513/2014).

Так, согласно п.2 письма ФНС РФ от 26.11.2010 г. №ШС-37-7/16376, при представлении налоговой декларации (расчета по страховым взносам), сумма к уплате (доплате) по которой составляет 0 рублей, с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока взимается минимальный штраф – 1 000 рублей либо 200 рублей за непредставленный расчет по авансовым платежам (п.1 ст.119 НК РФ, п.1 ст.126 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 19.11.2017 г. №ГД-4-11/22730@).

 БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ С РОСКО! ОБРАТИСЬ К ЛИДЕРУ!

КРЕДИТ ООО С НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ

В том случае если компания в отчетном периоде не начисляло выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4 – ФСС будет «нулевой».

А у ИП возникает обязанность сдавать «нулевую» отчетность, только если у него есть работники или иные лица, в отношении которых должна осуществляться уплата страховых взносов, но не начислялись страховые взносы (отсутствовали выплаты, на которые начисляются взносы).

Важно!

Несдача «нулевой» отчетности в ФСС РФ карается штрафом в размере 1 000 рублей (п.1 ст.26.30 Закона №125-ФЗ, Постановления ФАС Восточно – Сибирского округа от 21.05.2014 г. №А33-7709/2013, Московского округа от 21.04.2014 г. №Ф05-3050/14 (Определением ВАС РФ от 16.07.2014 г. №ВАС-9009/14 отказано в передаче дела в Президиум ВАС)).

Кроме того, за нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ установлен административный штраф для должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей (п.2 ст.15.33 КоАП РФ). Однако данная ответственность к ИП не применяется (примечания к ст. 15.33 и ст.2.4 КоАП РФ).

 ОТЧЕТНОСТЬ В СТАТИСТИКУ: КОМУ И КОГДА ПРЕДСТАВЛЯТЬ (ЧАСТЬ 1)

ОТЧЕТНОСТЬ В СТАТИСТИКУ: КОМУ И КОГДА ПРЕДСТАВЛЯТЬ (2 ЧАСТЬ)

Подавать «нулевую» отчетность в предписанный срок надо и ИП, который уволил всех сотрудников, но не написал заявление о снятии с регистрации в качестве работодателя.

С 2015 года срок подачи зависит от формата отчетных форм – электронного либо бумажного. На бумаге форму 4-фсс можно представить по 20-е число месяца после отчетного квартала, электронным способом – по 25-е число.

Основная причина получения санкций от ФСС – нарушение сроков из-за уверенности нанимателей, что пустую отчетность можно не сдавать.

Размер штрафа определен Законом №212-ФЗ и рассчитывается следующим образом:

  • в связи с материнством и на случай временной нетрудоспособности;
  • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

Несвоевременная подача персонифицированных сведений карается штрафом в размере 10% от исчисленных взносов в ПФР за соответствующий период. Для просроченного годового отчета базой для штрафа будут платежи в фонд за весь год.

Если своевременно отправленный электронный отчет содержит ошибки и по этой причине не был принят ФСС или ПФР, он считается поданным в срок.

Основной аргумент: в п. 1 ст.46 Закона №212-ФЗ не предусмотрена ответственность за подачу отчета с ошибочными данными. Но свою позицию страхователю придется отстаивать в суде.

  • На бумаге – 22.10.2018 г. (из-за выпадения даты 20 октября на субботу)
  • В электронном виде – 25.10.2018 г.

За опоздание с расчетом положен штраф минимум 1000 руб.

Несвоевременная подача персонифицированных сведений карается штрафом в размере 10% от исчисленных взносов в ПФР за соответствующий период.

Для просроченного годового отчета базой для штрафа будут платежи в фонд за весь год.

Основной аргумент: в п. 1 ст.46 Закона №212-ФЗ не предусмотрена ответственность за подачу отчета с ошибочными данными.

Но свою позицию страхователю придется отстаивать в суде.

Проверка представленной 4-ФСС

Порядок контроля осуществляет посредством камеральных и выездных проверок.

Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения ФСС на базе представленных расчетов и другой информации, которая имеется у ФСС. Проверку проводят уполномоченные лица в соответствии с должностными обязанностями в течение 3 месяцев с даты представления 4-ФСС без специального решения руководителя ФСС.

получение в ходе проверки от любых источников данных, свидетельствующих о наличии нарушений

  • наличие непреодолимой силы на территории проводимой проверки
  • наличие нескольких обособленных подразделений
  • непредставление документов в установленный срок для проведения выездной проверки

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки и с выводами и предложениями проверяющих в установленный срок может представить письменные возражения, приложив в ним документы (их копии, заверенные в установленном порядке), подтверждающие обоснованность своей позиции.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ О. Волкова

Ошибка при расчете штрафа

50000 * 5% = 2500 руб.

За один неполный месяц штраф составляет 2500 руб.

Если несвоевременно представленный 4-ФСС был нулевой, то штраф составил бы минимальную сумму – 1000 руб.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС Акты, образцы, формы, договоры Консультант Плюс

При более длительной просрочке назначается максимально возможный штраф

50000 * 30% = 15000 руб.

Такие размеры штрафы выписываются при одноразовом нарушении срока сдачи 4-ФСС. При постоянной просрочке это может быть оформлено как отягчающее обстоятельство и за последующие опоздания штрафы увеличиваются в 2 раза.

20% от недоплаченной суммы при обычных условиях

40% от недоплаченной суммы, если ФСС сможет доказать наличие злого умысла.

Если страхователь успел внести исправления по начислениям и уплате сумм в представленный отчет до крайнего срока сдачи отчета, то он может обойтись без штрафа.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой штраф может быть наложен, если взносы не уплачены?

Ответ: Если взносы рассчитаны верно, но их выплата задерживается, то к страхователю штраф не применяется. А за просрочку перечисления верно рассчитанных взносов начисляются пени.

Вопрос №2: Как поступить если ПО для сдачи 4-ФСС не совместимо с операционной системой?

Ответ: Требования к 4-ФСС в электронном виде отражены в приказе от 09 марта 2017 года № 83. Эти требования учитываются специалистом по разработке ПО по заполнению расчета и применять актуальные версии соответствующего ПО.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector