Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Заполнение титульной страницы

Первый лист декларации стандартный для всех подобных отчетов. Здесь показываются данные о владельце транспортных средств – плательщике транспортного налога:

  • ИНН, КПП;
  • Наименование полное;
  • ОКВЭД основной деятельности;
  • Сведения о реорганизации или ликвидации (если таковые проводились в отчетном году);
  • Номер телефона;
  • Данные о лице, заполняющем декларацию – руководителе организации или уполномоченном представителе.

Также на этом листе показываются сведения об отделении ФНС, куда подается декларация, а также данные о налоговом периоде.

На титульном листе декларации укажите основные сведения об организации и представляемой декларации.

В титульном листе декларации организации должны заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» – календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика).

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком, то он указывает код «216», остальные организации – «260».

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ.

Внимание!Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

В поле «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика); копия постановления о возбуждении уголовного дела по факту угона автомобиля (в случае угона транспортного средства) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» указывается:

  • Руководитель – если документ представлен налогоплательщиком,
  • Уполномоченный представитель – если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Законодательная база

Ст. 359 НК страны регламентирует порядок уплаты налога и заполнения декларации. Величина ставки зависит от ряда факторов:

  • Каким типом транспортной техники владеет компания;
  • Какова её мощность в лошадиных силах и кВт;
  • Если техника водного типа – какова её вместительность в тоннах.

Учёт необходимо вести по каждому имеющемуся на балансе транспортному средству на отдельном листе. Законом также установлена необходимость применять повышающие коэффициенты, если в собственности фирмы есть легковые автомобили, стоимость которых выше 3 миллионов. Величина Пк прямо зависит от даты выпуска ТС и от его стоимости.

Если фирма не подаёт декларацию в установленные сроки, ФНС получает право штрафовать её на сумму 5% от величины неуплаченного налога. Штраф будет начисляться ежемесячно, начиная с предполагаемой даты подачи декларации – 1 февраля идущего за отчётным года. Насчитать таким образом могут не больше 30% от суммы налога.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Что касается физических лиц, п. 1 ст. 362 НК РФ избавляет их от необходимости заполнения и сдачи декларации. Налог рассчитывается ГИБДД, правильность начисления суммы инспекцией можно проверить, используя сервис на официальном портале ФНС.Относительно ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц.

Налогоплательщиками не признают лиц, которые используют автомобили на условиях аренды при наличии у них соответствующего договора. Право собственности на машину должно быть официально зарегистрировано, так гласит статья 357 НК. Если же в рамках отчётного периода у предприятия на балансе не числились транспортные средства, подавать пустую декларацию нет необходимости.

В строке 070 укажите налоговую базу.

В строке 080 укажите код единицы измерения этой налоговой базы с помощью приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99:

  • 251 – если налоговая база измеряется в лошадиных силах;
  • 796 – если налоговая база в штуках;
  • 999 – если база измеряется в килограммах силы;
  • 181 – если база в брутто-регистровых тоннах.

Такие правила установлены пунктами 5.7–5.8 и приложением 6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Номер контактного телефона

Если организация подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0–».

Если организация уточняет данные, заявленные в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1–», если это первое уточнение, «2–» – при втором уточнении и т. д.).

Об этом сказано в пункте 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

В строке «Номер контактного телефона» укажите телефон организации, стационарный или мобильный.

Об этом сказано в пункте 3.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

В строке 040 поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве о госрегистрации). Так, по наземным транспортным средствам указывайте идентификационный номер VIN (17-значный номер, присвоенный заводом-изготовителем), по водным – идентификационный номер судна ИМО, по воздушным – серийный заводской номер судна.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

По строке 050 укажите марку транспортного средства, а в строке 060 – регистрационный знак транспортного средства. Эти данные возьмите из свидетельства о госрегистрации.

Это следует из пунктов 5.4–5.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Декларация по транспортному налогу (бланк)

В верхнем левом углу титульного листа бланка декларации расположен штрих-код. Действующий в 2016 году бланк налоговой декларации по транспортному налогу имеет штрих-код 0540 7019. Дополнительно убедиться в том, что вами используется актуальная форма декларации, можно, сверив в правом верхнем углу код КНД, в 2016 году используется форма по КНД 1152004.

Состав и правила оформления в 2016 году налоговой декларации по транспортному налогу, бланк и ее электронный формат утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Показатели декларации Новая форма  Старая форма 
Титульный лист Поле для печати отсутствует Есть поле для печати
Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству» Дополнили строками:

– 070 – дата регистрации транспортного средства;

– 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);

– 130 – год выпуска транспортного средства.

В прежней форме таких строк не было
Появились строки для вычета, который применяют плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Далее приведем примеры и образы заполнения декларации по транспортному налогу на 2017 год.

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

Форма (бланк) декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

В приказе № ММВ-7-21/668 приведён порядок формирования документа и описано, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу. Этого алгоритма рекомендуется придерживаться всем плательщикам налога, что позволит в разы упростить процесс и потратить меньше времени на сдачу отчётности.

Общие требования к заполнению:

  1. Формировать документ необходимо по итогам отчётного года (налогового периода);
    Все показатели необходимо округлить по правилам математики (значения свыше 50 копеек округляются в большую сторону, меньше 50 копеек не берутся в учёт);
  2. Необходимо проставить сквозную нумерацию страниц, начав с 0001 – титульного листа. Номер проставляют слева направо, на титульном листе обязательно нужно отметить общее число заполненных листов декларации;
  3. Не допускается использование двусторонней печати, корректирующих средств для исправления неточностей или ошибок;
  4. Если документ заполняется вручную, допускается использование ручки с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Шрифт выбирается заглавный, печатный;
  5. Каждому показателю – своё поле. Если какой-то из них отсутствует, проставляется прочерк;
  6. Если декларация заполняется на компьютере, применяется шрифт Courier New 16-18 размера.

Форматов предоставления документа есть несколько: в бумажном виде или в электронном формате. Документ может быть передан в налоговый орган лично налогоплательщиком, через его официального представителя, действующего на основании доверенности или же отправлен Почтой России.

Компании, уплачивающие транспортный налог, обязаны отчитываться перед налоговой по результатам календарного года. Квартальных отчетов не предусмотрено.

Плательщикам следует использовать для декларирования данных об имеющихся транспортных средствах разработанную ФНС типовую форму декларации.

Актуальный на 2016г. бланк декларации утвержден приказом ММВ-7-11/99@ от 20.02.12 в редакции от 14.11.13 и 25.04.14.

Подать данный бланк в ФНС необходимо не позже 1 февраля будущего года за весь прошедший год. Место подачи – отделение ФНС, в котором владелец ТС стоит на учете, или отделение, соответствующее месту регистрации автомобиля. В роли владельца может выступать организация или ее обособленное подразделение, если на него зарегистрирован автомобильный транспорт.

Бланк декларации состоит из титульной страницы для отражения общих данных о владельце транспорта, а также двух разделов: первый из них показывает величину аванса или налога к уплате, второй – отражается расчет суммы, показанной в первом разделе.

В отношении каждого имеющегося автомобиля следует проводить отдельный расчет с использованием второго раздела декларации.

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, по которой нужно отчитаться за 2016-й год, утверждена приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. В этом же документе приведены:

  • описание файла с декларацией на транспортное средство для отправки по электронным каналам;
  • рассказано, как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

Хотим заострить ваше внимание на крайне важном моменте: 26 декабря 2016 года Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668, который утвердил абсолютно новую бумажную форму и электронный вариант отправки транспортной декларации.

Формально новый образец декларации по транспортному налогу начнет действовать только с 28 февраля 2017 года. То есть уже после срока сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год. Однако это не значит, что его можно применять только с отчета за 2017-й год. В письме от 29 декабря 2016 года № ПА-4-21/25455 ФНС прямо намекнула, что новый бланк можно использовать и с отчета за 2016 год.

На наш взгляд, принципиальной разницы нет. Единственное, новая форма отчета будет удобнее тем организациям, которые платят по системе «Платон».

Приложение 1 к приказу Минфина России «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения» от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Форма налоговой декларации по транспортному налогу.

Из принципиальных новаций в бланке декларации на транспортное средство можно отметить следующее:

  • компании, которые работают с системой платы за большегрузы «Платон», могут учитывать ее при расчете итоговой суммы транспортного налога;
  • во 2-м разделе для заполнения декларации по транспортному налогу появилось несколько новых строк: 070 – «Дата регистрации ТС»; 080 – «Дата прекращения регистрации ТС (снятия с учета)»; 130 – «Год выпуска ТС».

Что касается «Платона», то саму сумму внесенной платы нужно показывать в строке 290 второго раздела – «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». И там же в строке 280 – код вычета, который имеет плата в «Платон». Это – 40200.

Также см. «Платон как механизм взимания платы».

Понятия отчетного и налогового периода для «транспортной» декларации

См. форму налоговой
декларации по транспортному налогу, в формате PDF

Приложение 2
к приказу ФНС России
от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

См. документ: формат
представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной
форме, в формате PDF

Приложение 3
к приказу ФНС России
от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@

I. Состав налоговой декларации по транспортному налогу

1.1. Налоговая декларация по транспортному налогу (далее – декларация) заполняется налогоплательщиками – организациями, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации.

Титульный лист;

Раздел 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;

Раздел 2 “Расчет суммы налога по каждому транспортному средству”.

1.3. Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).

2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (страница 00001). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле (“Стр.”) слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы “00001”; для десятой страницы, соответственно, “00010”.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком “точка”.

Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком “/” (косая черта), либо знаком “.” (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе – знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) “5011001122” в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: “5011001122–“.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение “1234356.234”, то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: “1234356—” в первом поле, знак “.” или “/” между полями и “234——-” во втором поле.

Правильная простая дробь “1234356/234” должна заполняться по формату: 10 знакомест – для целой части и 10 знакомест – для дробной части, в декларации записывается следующим образом: “1234356—/234——-“.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

2.5. В поле показателя “Код по ОКТМО” указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата транспортного налога. Код по ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее – код по ОКТМО).

При заполнении показателя “Код по ОКТМО”, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле “Код по ОКТМО” указывается одиннадцатизначное значение “12445698—“.

2.6. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.

Декларация представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронной форме.

2.7. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет (далее – КПП) налогоплательщика.

2.8. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе в поле “по месту нахождения (учета) (код)” указывается код “260” или “216” (приложение N 3 к настоящему Порядку), а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

В поле “налогоплательщик” указывается наименование реорганизованной организации. В поле “Код по ОКТМО” указывается код того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.

В поле “ИНН/КПП реорганизованной организации” указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, – налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку.

2.9. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика, и код по месту нахождения (учета) – по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа”.

3.2.1. для организации – ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.9 настоящего Порядка).

В поле “ИНН” для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации – в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

3.2.2. В поле “КПП” для российской организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, – в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.

3.2.3. Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения КПП указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

№ п/п Наименование
1 Титульный лист;
2 Раздел 1 “Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет”;
3 Раздел 2 “Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству”

Инструкция по пошаговому заполнению декларации

Документ включает в себя три раздела:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Рассмотрим образец заполнения в 2019 году подробней. Правильно оформленный титульный лист включает в себя такие элементы: ИНН и КПП вашей организации (прописывается вверху листа), они же дублируются вверху каждой страницы транспортной декларации.

Узнать заветные цифры можно, открыв свидетельство о постановке организации на учёт налоговой. Если декларация подаётся первично, проставляется код 0, в ситуации, если в документ уже пришлось внести изменения, пишется код 1 или 2 (если выполнялась вторая корректировка).Дальше прописывается год, за который подаётся декларация и налоговый период.

Наименование юридического лица-налогоплательщика пишется точно в таком же формате, как оно написано в учредительных документах. Дальше указывается код вида экономической деятельности, присвоенный на основании общероссийского классификатора.На титульном листе также нужно указать номер мобильного налогоплательщика без лишних пробелов или знаков, но с кодом страны и города.

Если к декларации прилагаются дополнительные документы, нужно обозначить их цифрой (например, 3 или 4). Дальше на титульном листе размещён раздел, в котором требуется подтвердить достоверность введённых сведений. Если декларацию заполняет сам руководитель, проставляется код 1, если же его доверенное лицо – код 2.Осталось проставить подпись и дату. Больше ничего на титульном листе заполнять не нужно, данные в раздел справа вносит работник налогового органа.

Заполняем раздел № 1

Целесообразнее начинать заполнять декларацию именно с раздела 2. Важно помнить, что данный раздел необходимо будет заполнить столько раз, сколько транспортных средств зарегистрировано за организацией.

По каждому транспортному средству необходимо указать ряд данных, направленных на его идентификацию (путем заполнения соответствующих строк декларации), а также внести сведения для расчета налога. Наиболее важные из них – идентификационный номер (например, по автомобилям указывается VIN), марка, регистрационный знак, количество лет с года выпуска транспортного средства, количество месяцев владения транспортным средством в 2016 году и другие.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Также теперь необходимо вносить дополнительные сведения, которые предыдущая форма декларации не предусматривала. Так, указываем даты регистрации и прекращения регистрации транспортного средства (по документам регистрирующего органа), а также год выпуска.

После того, как заполнили все строки, относящиеся к транспортному средству, переходим непосредственно к исчислению суммы налога. Применяемая формула здесь следующая. Необходимо умножить налоговую базу, налоговую ставку, долю в праве собственности, коэффициент и повышающий коэффициент. Для каждого из этих значений предусмотрены отдельные строки в форме декларации, которые необходимо заполнить.

При затруднении в заполнении какой-либо из строк декларации необходимо обратиться к применяемому порядку заполнения (приложение к утверждаемой форме декларации). Чтобы понять, какую налоговую ставку необходимо применить при расчете суммы налога (напомним, транспортный налог является региональным), следует также обратиться к закону субъекта РФ, поскольку она может не совпасть с той, которая установлена в Кодексе (может быть больше или меньше).

После того, когда налог исчислен, нужно определить, какая сумма будет уплачена в бюджет по итогам налогового периода. Указанная сумма попадет в последнюю строку заполняемого раздела. Напомним, что рассчитанная сумма налога может быть меньше, поскольку у организации могут быть какие-либо льготы по транспортному средству, предоставляемые на уровне субъекта РФ, где прошла регистрация транспортного средства, по которому исчисляется налог.

Льготы по уплате транспортного налога могут быть в виде:

  • освобождения от налогообложения;
  • уменьшения суммы налога;
  • снижения налоговой ставки.

Также, начиная с налогового периода 2016 года, появился новый вид налоговой льготы. Он применяется в отношении транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн. При этом такое транспортное средство должно быть внесено в специальный реестр (система взимания платы).

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Исчисляется налог путем вычитания суммы налоговой льготы или льгот из полученного значения суммы исчисленного налога. Также в случае, если организация применяет налоговый вычет по новой льготе (по так называемым «большегрузам»), сумма исчисленного налога дополнительно уменьшается на сумму произведенной платы.

После того, как подсчитан налог к уплате в бюджет в отношении каждого транспортного средства, можно переходить к заполнению раздела 1 формы декларации.

По результатам заполнения указанного раздела будет видно, в каком размере поступали авансовые платежи по транспортному налогу в разрезе отчетных периодов и какую сумму придется доплатить. Кодексом установлено, что налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. При этом для налогоплательщиков-организаций (в отличие от физических лиц) определены и отчетные периоды, за которые, соответственно, ежеквартально необходимо рассчитывать и уплачивать авансовые платежи.

Формула расчета авансовых платежей следующая — четверть от рассчитанной налоговой базы, умноженной на налоговую ставку с учетом коэффициента. Значение коэффициента указывается в связи с тем, что транспортное средство может быть зарегистрировано за организацией не в течение всего года, а, например, в течение нескольких месяцев, за которые и необходимо уплачивать налог.

На заключительном этапе производим расчет итоговой суммы транспортного налога, которую и нужно будет уплатить в бюджет за 2016 год. Она рассчитывается следующим образом. Из исчисленной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период (цифру берем из последней строки декларации по разделу 2), вычитаются суммы рассчитанных авансовых платежей по отчетным периодам.

Как заполнять декларацию по транспортному налогу за 2016 год, каждая организация решает самостоятельно, тем более что транспортный налог не является сложным для расчета. Вместе с тем предложенный подход может помочь компаниям актуализировать этот порядок и правильно рассчитать налог.

Оформление данного раздела следует проводить после того, как будет посчитан налог к уплате по каждому ТС, зарегистрированному в ГИБДД.

Первый раздел имеет три одинаковых блока для указания данных по различным ОКТМО. Если территориальное расположение плательщика в отчетном году не менялось, то достаточно заполнить один блок, а в остальных поставить прочерки.

Код строки Заполняемая информация
010 КБК, соответствующий транспортному платежу – 18210604011021000110.
020 ОКТМО, по которому совершается перечисление.
021 Налог, исчисленный за год – складываются значения из стр.250 2 раздела по всем ТС.
023-027 Квартальные авансы за 1кв., 6 и 9 мес. Поля заполняются, если в регионе введены такие платежи.
030 Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если квартальные платежи не совершаются, то переносится показатель из стр.021 данного раздела.

Если уплачивались в течение года квартальные авансы, то их сумму нужно отнять от исчисленного годового налога, при этом нужно воспользоваться формулой:

  • Сумма к уплате = стр.021 – (стр.023 стр.025 стр.027).
040 Показывается сумма, подлежащая возмещению. Поле заполняется, если сумма квартальных авансов оказывается выше годового налога. То есть результат расчета по формуле выше оказывается отрицательный.

Второй раздел показывает расчет транспортного налога. Если ТС у организации несколько, то в отношении каждого нужно провести процедуру исчисления.

Код строки Заполняемая информация
020 Территориальный код по ОКТМО, который соответствует месту регистрации ТС и, соответственно, месту уплаты налога.
030 Код, соответствующий виду ТС, в отношении которого проводится расчет. Коды находятся в приложении 5 к Порядку заполнения декларации.

Примеры кодов:

  • 510 04 – легковой автомобиль;
  • 520 01 – грузовой автомобиль;
  • 540 03 – автобус.
040 Персональный номер ТС (идентификационный) – VIN.
050 Марка ТС.
060 Госномер, присвоенный при регистрации в ГИБДД.
070 База по налогу – мощность ТС, выраженная в лошадиных силах. Данный показатель можно найти в ПТС автомобиля или свидетельстве, выданном при регистрации.

Если в документах мощность показана только в киловаттах, то следует провести пересчет на  лошадиные силы, умножив показатель в кВт на 1,35962. Получившееся значение округляется до второго знака после запятой.

080 Единица измерения, берется из ОКЕИ. Для лошадиных сил соответствует код 251.
090 Вписывается экологический класс, если таковой установлен для данного транспорта. Если класс присутствует, то он должен быть указан в ПТС.
100 Возраст ТС – считается число лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска и заканчивая годом, за который заполняется отчет.

Например, если автомобиль изготовлен в 2011г., то при заполнении декларации за 2016г. нужно в ячейке поставить 5.

Данное поле следует заполнять, если в регионе установлены разные ставки в зависимости от возраста автомобиля. При отсутствии такой дифференциации в МО поле не заполняется.

110 Число месяцев владения транспортом. В расчет берутся только полные месяцы. Если авто поставлено на учет до 15 числа месяца включительно, то он считается полным месяцем владения, если после 15-го – то месяц не учитывается.

Аналогично и с месяцем выбытия – если ТС снят с учета после 15 числа, то месяц считается полным, если до 15 включительно, то месяц в расчет не берется.

Если ТС был приобретен в предшествующих годах, то указывается 12.

Если ТС был поставлен на учет 13 марта и снят с учета 10 ноября, то в данной ячейке нужно указать 9 (март берется в расчет, а ноябрь нет).

120 Величина доли владения ТС лицом, заполняющим декларацию. Если ТС не находится в долевой собственности, то указывается 1/1.
130 Коэффициент Кв, который учитывается число полных месяцев владения транспортом. Заполняется только в случае приобретения или выбытия ТС в отчетном году. Если в отчетном году не проводились процедуры постановки или снятия с учета, то ставится 1.

При выполнении хотя бы одной из указанных процедур в отчетном году, нужно провести расчет коэффициента по формуле:

  • Кв = показатель стр.110 / 12.
140 Ставка определяется в каждом регионе индивидуально местными властями.
150 Коэффициент Кп – повышающий коэффициент для ТС, входящих в перечень дорогих автомобилей от 3 млн.руб.

Если автомобиль, в отношении которого проводится заполнение 2 раздела не включен в данный список, то ставится прочерк. В противном случае следует указать величину коэффициента:

  • 1,1 – 1,5 – при стоимости от 3 до 5 млн. руб. (в зависимости от числа лет от года выпуска);
  • 2 – при стоимости от 5 до 10 млн.руб.;
  • 3 – при стоимости свыше 10 млн.руб.
160 Величина налога, рассчитываемая на основании указанных выше показателей, формула имеет вид:

  • Налог = стр.070 (мощность) * стр.140 (ставка) * стр.130 (Кв) * стр.150 (Кп).
170-240 Заполняются сведения о положенных льготах. Они определяются также в индивидуальном порядке для каждого региона.

Если льготы не положены – ставятся прочерки.

250

Если у владельца ТС льгот нет, то в данную ячейку переносится показатель из стр.160 (величина налога).

Если имеются льготы, то есть заполнены данные полей 17-240, то при расчете итоговой суммы налога к уплате нужно из показателя стр.160 отнять показатели стр. 200, 220 и 240.

Код строки Заполняемая информация
020 Территориальный код по ОКТМО, который соответствует месту регистрации ТС и, соответственно, месту уплаты налога.
030 Код, соответствующий виду ТС, в отношении которого проводится расчет. Коды находятся в приложении 5 к Порядку заполнения декларации.

Примеры кодов:

  • 510 04 – легковой автомобиль;
  • 520 01 – грузовой автомобиль;
  • 540 03 – автобус.
040 Персональный номер ТС (идентификационный) – VIN.
050 Марка ТС.
060 Госномер, присвоенный при регистрации в ГИБДД.
070 База по налогу – мощность ТС, выраженная в лошадиных силах. Данный показатель можно найти в ПТС автомобиля или свидетельстве, выданном при регистрации.

Если в документах мощность показана только в киловаттах, то следует провести пересчет на лошадиные силы, умножив показатель в кВт на 1,35962. Получившееся значение округляется до второго знака после запятой.

080 Единица измерения, берется из ОКЕИ. Для лошадиных сил соответствует код 251.
090 Вписывается экологический класс, если таковой установлен для данного транспорта. Если класс присутствует, то он должен быть указан в ПТС.
100 Возраст ТС – считается число лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска и заканчивая годом, за который заполняется отчет.

Например, если автомобиль изготовлен в 2011г., то при заполнении декларации за 2016г. нужно в ячейке поставить 5.

Данное поле следует заполнять, если в регионе установлены разные ставки в зависимости от возраста автомобиля. При отсутствии такой дифференциации в МО поле не заполняется.

110 Число месяцев владения транспортом. В расчет берутся только полные месяцы. Если авто поставлено на учет до 15 числа месяца включительно, то он считается полным месяцем владения, если после 15-го – то месяц не учитывается.

Аналогично и с месяцем выбытия – если ТС снят с учета после 15 числа, то месяц считается полным, если до 15 включительно, то месяц в расчет не берется.

Если ТС был приобретен в предшествующих годах, то указывается 12.

Если ТС был поставлен на учет 13 марта и снят с учета 10 ноября, то в данной ячейке нужно указать 9 (март берется в расчет, а ноябрь нет).

120 Величина доли владения ТС лицом, заполняющим декларацию. Если ТС не находится в долевой собственности, то указывается 1/1.
130 Коэффициент Кв, который учитывается число полных месяцев владения транспортом. Заполняется только в случае приобретения или выбытия ТС в отчетном году. Если в отчетном году не проводились процедуры постановки или снятия с учета, то ставится 1.

При выполнении хотя бы одной из указанных процедур в отчетном году, нужно провести расчет коэффициента по формуле:

  • Кв = показатель стр.110 / 12.
140 Ставка определяется в каждом регионе индивидуально местными властями.
150 Коэффициент Кп – повышающий коэффициент для ТС, входящих в перечень дорогих автомобилей от 3 млн.руб.

Если автомобиль, в отношении которого проводится заполнение 2 раздела не включен в данный список, то ставится прочерк. В противном случае следует указать величину коэффициента:

  • 1,1 – 1,5 – при стоимости от 3 до 5 млн. руб. (в зависимости от числа лет от года выпуска);
  • 2 – при стоимости от 5 до 10 млн.руб.;
  • 3 – при стоимости свыше 10 млн.руб.
160 Величина налога, рассчитываемая на основании указанных выше показателей, формула имеет вид:

  • Налог = стр.070 (мощность) * стр.140 (ставка) * стр.130 (Кв) * стр.150 (Кп).
170-240 Заполняются сведения о положенных льготах. Они определяются также в индивидуальном порядке для каждого региона.

Если льготы не положены – ставятся прочерки.

250

Если у владельца ТС льгот нет, то в данную ячейку переносится показатель из стр.160 (величина налога).

Если имеются льготы, то есть заполнены данные полей 17-240, то при расчете итоговой суммы налога к уплате нужно из показателя стр.160 отнять показатели стр. 200, 220 и 240.

Последствия несвоевременной сдачи декларации по транспортному налогу

Организации обязаны представлять налоговую декларацию по транспортному налогу до 1 февраля следующего за налоговым периодом года.

Декларацию можно подавать:

  • электронно – по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО);
  • в бумажном виде – лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма –  дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Титульный лист;

3.2.5. Номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле “Номер корректировки” проставляется “0–“, при представлении уточненной декларации – указывается номер корректировки (например, “1–“, “2–” и так далее).

3.2.6. Налоговый период, за который представляется декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку.

3.2.7. Отчетный год, за который представляется декларация.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

3.2.8. Код налогового органа, в который представляется декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе.

3.2.9. Коды места представления декларации по транспортному налогу приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.

3.2.10. Полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

3.2.11. Код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

3.2.12. Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов. Например, “84950000000”.

3.2.13. Количество страниц, на которых составлена декларация.

3.2.14. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.

3.3.1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется “1”; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется “2”;

3.3.2. при представлении декларации налогоплательщиком по строке “фамилия, имя, отчество полностью” {amp}lt;*{amp}gt; указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

——————————–

3.3.3. при представлении декларации представителем налогоплательщика – физическим лицом по строке “фамилия, имя, отчество полностью” указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

3.3.4. при представлении декларации представителем налогоплательщика – юридическим лицом по строке “фамилия, имя, отчество полностью” указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика – юридического лица удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

По строке “наименование организации – представителя налогоплательщика” указывается наименование юридического лица – представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке “фамилия, имя, отчество полностью”, юридического лица – представителя налогоплательщика, и дата подписания.

3.3.5. подпись руководителя организации либо его представителя и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации, включая приложения к форме декларации, по строке “Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю”. Дата подписания заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка.

3.4. По строке “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика” указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

1) способ представления декларации – указывается код согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

2) количество страниц декларации;

3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;

4) дата представления декларации, заполняется в соответствии с пунктом 2.4 настоящего Порядка;

5) номер, под которым зарегистрирована декларация;

6) фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию;

7) подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

IV. Порядок заполнения Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет” декларации

4.1. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация.

4.2. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации (далее – КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате (или возврату) сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 030 (или 040).

4.3. по коду строки 020 – код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога;

4.4. по коду строки 021 – исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по коду строки 300 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом по ОКТМО.

по коду строки 023 – сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года, в рублях;

по коду строки 025 – сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года, в рублях;

по коду строки 027 – сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года, в рублях.

По кодам строк 023, 025, 027 исчисленная сумма авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее – реестр), принимает значение “0”.

4.6. по коду строки 030 – сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО, в рублях.

Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.

В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке 030 ставится прочерк.

4.7. по коду строки 040 – сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО, в рублях.

В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака “-“, а если положительное, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.

V. Порядок заполнения Раздела 2 “Расчет суммы налога по каждому транспортному средству” декларации

5.1. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории, подведомственной налоговому органу, по предыдущему месту нахождения организации, декларация представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства.

В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна декларация может заполняться в отношении общей суммы транспортного налога в отношении всех транспортных средств, местом нахождения которых является территория субъекта Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту Российской Федерации, полученному до начала налогового периода, за который представляется такая декларация.

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
  • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
  • Год отчёта — 2018.
  • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
  • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

По месту нахождения транспортного средства

По месту нахождения

В строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте:

  • 260 – если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  • 213 – если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 – если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Такой порядок установлен пунктом 3.7 и приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Заполняем раздел № 1

На основании полученных результатов заполняется первый раздел декларации.

При заполнении раздела 1 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

По строке 010 автоматически указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому зачисляется сумма транспортного налога, указанная в строке 030.

В строке 020 автоматически проставляется код ОКТМО по месту регистрации каждого транспортного средства, который ранее был выбран из соответствующего справочника и указан в строке 020 раздела 2.

В случае нахождения транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований в разделе 1 заполняется необходимое количество блоков со строками 020-040 в разрезе каждого кода по ОКТМО.

В строках 021 автоматически указывается общая сумма налога по всем транспортным средствам с одинаковым ОКТМО из строк 020 раздела 2.

По строкам 023, 025, 027 указываются суммы авансовых платежей по транспортному налогу. При этом сумма платежа по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетом) периоде.

Суммы авансовых платежей указываются:

  • по строке 023 – за I квартал текущего года,
  • по строке 025 – за II квартал текущего года,
  • по строке 027 – за III квартал текущего года.

Их можно взять из платежных поручений на перечисление авансовых платежей по транспортному налогу.

Строки 030 и 040 рассчитываются автоматически. По строке 030 указывается сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО. Она определяется как разница между общей суммой налога ( строка 021) и суммой авансовых платежей (сумма строк 023, 025, 027). Если полученное значение будет положительной величиной, то оно автоматически заносится в строку 030.

Внимание!В соответствии с п. 3 ст. 360 НК РФ законодательным (представительным) органам региона предоставлено право не устанавливать отчетные периоды по транспортному налогу в соответствующем субъекте РФ. Если отчетные периоды не установлены, то организация не уплачивает авансовые платежи и сумма исчисленного налога за налоговый период целиком подлежит перечислению в бюджет в срок, установленный законом субъекта РФ. В этом случае сумма налога, указанная по строке 021, автоматически будет перенесена в строку 030.

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

При заполнении раздела 2 декларации ИНН и КПП организации, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

Для примера налоговой декларации по транспортному налогу введем следующие условия. На ООО «Гуру» 10 марта 2016 года был зарегистрирован грузовик ЗИЛ 432930. Место его налогового учета – ИФНС № 18 г. Москвы (ОКТМО района Сокольники). По Закону г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» льгот и освобождений по данному транспорту фирме не положено.

Налоговая база по грузовику составляет 136 л.с. Ставка по московскому закону – 26 руб. за каждую лошадиную силу. Число полных месяцев владения ТС в 2016 году – 10 (январь и февраль исключаем).

Также см. «Ставки транспортных налогов по регионам в 2017 году: таблица».

I квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884. Однако число месяцев владения в этом квартале: 1 : 3 = 0,3333. Поэтому: 884 ×0,3333 ≈ 295 руб.

II квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

III квартал: 136 л.с. ×26 руб. × 1/4 = 884 руб.

Исчисленный налог составит: 136 л.с. × 26 руб. × 0,8333 (Кв, стр. 130) ≈ 2947 руб.

В итоге, сумма транспортного налоге к уплате за год составит: 2947 – (295 884 884) = 884 руб. (стр. 030).

Далее показан пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год бухгалтерией ООО «Гуру».

  • Прописать ИНН и КПП организации вверху страницы (как это было выполнено на титульном листе);
  • В строке 020 и 030 вписать код вида ТС и место его регистрации. Найти искомый код поможет сайт ФНС. Для этого перейдите на ресурс, найдите там электронные сервисы и вкладку «Узнать ОКТМО». Например, для простого легкового автомобиля код может быть 510 000;
  • Строчка 040 предназначена для VIN-кода автомобилей, серийного номера для воздушных судов и для водных;
  • Далее точно переписываем из техпаспорта марке ТС, затем в строчках 060 и 070 – его номер регистрационного знака и дату постановки на учёт соответственно;
  • Строчка 080 заполняется, если авто было снято с учёта. В этом случае здесь пишется дата, когда это произошло, в противном случае проставляем прочерк;
  • Дальше пишется код налоговой базы и единица измерения налоговой базы (ОКЕИ).
  • Для всех наземных транспортных средств НК страны установил считать базу в лошадиных силах, так что в строчку 100 вписываем код 251;
  • Затем осталось указать экологический класс машины и период её эксплуатации (в месяцах);
  • Далее пишется год выпуска ТС и число лет, которое прошло с этого момента (строчки 120 и 130);
  • Теперь важный момент с долей владения автомобилем. Если у него только один собственник, оформите запись в формате 1прочерки/1прочерки.

Строчка 160 подразумевает необходимость подсчитать, сколько месяцев владеют ТС относительно количества месяцев в этом году. В строке 170 указывается налоговая ставка, которая может меняться в зависимости от места регистрации транспортного средства. Местные власти каждого субъекта РФ получили право сами устанавливать величину этого коэффициента, поэтому узнавать данные нужно относительно вашего региона.

  • 1.1 для машин, средняя цена которых не превышает 5 миллионов рублей и с даты выпуска прошло не больше 3 лет;
  • 1.3 – если цена автомобиля до 5 миллионов, но с даты выпуска прошло от года до двух;
  • 1.5 для легковушек, которые выпущены менее года назад и стоят до 5 млн. рублей.

Ставки вырастают для машин, цена которых достигает 10 миллионов рублей и с даты их выпуска прошло больше 5 лет – коэффициент равен 2. При средней стоимости машины до 15 миллионов, если она была выпущена не больше 10 лет назад применяется коэффициент 3. Аналогичный будет применяться, если машина дороже 15 миллионов и выпущена не больше 20 лет назад.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Строчки с 200 по 290 заполняются при условии, что налогоплательщику положены льготы. Если в собственности фирмы есть сразу несколько автомобилей, расчёты по аналогичному принципу необходимо самостоятельно выполнить для каждого из них. Полученную сумму налога, подлежащую уплате, вписывают в соответствующие строчки первого раздела.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Юридическая Консультация бесплатнаяМосква, Московская область звоните: 7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Код строки

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

Основные коды:

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Марка машины.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2018 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110/12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1–1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

170–240

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в соответствующий бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170–240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Код строки

Заполняемая информация

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2018 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

023–027

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: Стр. 021 – сумма строк 023–027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Налогоплательщик

В поле «налогоплательщик» укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

Если существует наименование организации на иностранном языке, укажите также и его, после указания названия на русском.

Об этом сказано в пункте 3.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

ОКВЭД

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

В строке «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите основной ОКВЭД.

Его можно:

  • узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией;
  • определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Такие правила установлены пунктом 3.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Правила заполнения декларации по транспортному налогу

Начинать процедуру оформления следует с титульного листа, после чего провести расчет во 2-м разделе и показать результаты расчета в 1-м разделе.

К оформлению данного отчета предъявляются конкретные требования, закрепленные в приложении к указанному выше приказу ФНС:

  1. стоимостные значения округляются до рублей;
  2. все листы нумеруются по порядку, включая первую титульную страницу;
  3. внесение изменений в декларацию посредством корректоров запрещается;
  4. цвет заполняемой информации должен иметь синий или черный оттенок;
  5. при ручном заполнении буквы должны прописываться заглавными печатными;
  6. не допускается распечатка декларации с двух сторон одного листа;
  7. не допускается скрепление распечатанных листов отчета;
  8. в каждую ячейку вносится только одно значение (буква, знак, цифра);
  9. показатели заполняются, начиная с левой ячейки;
  10. пустые клетки заполняют короткой чертой по центру ячейки;
  11. при машинописном заполнении необходимо установить шрифт courier new размером 16 или 18;
  12. при распечатке декларации, оформленной с применением программного обеспечения, могут отсутствовать границы клеток и прочерки.

Отчет можно подать в налоговую путем электронной передачи через ТКС либо посредством представления бумажного варианта лично или через доверенное лицо. Допускается также отправка ценным письмом, включающим опись содержимого письма, а также с уведомлением о вручении.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Форма реорганизации

ИНН

КПП

Стр.

0

0

0

0

1

Форма по КНД 1152004

Номер корректировки

Налоговый период (код)

Отчетный год

Представляется в налоговый орган (код)

по месту нахождения (учета) (код)

(налогоплательщик)

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД

.

.

Форма реорганизации (ликвидация) (код)

ИНН/КПП реорганизованной организации

/

Номер контактного телефона

На

страницах

с приложением подтверждающих документов или их копий на

листах

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении декларации

1 – налогоплательщик

2 – представитель налогоплательщика

Данная декларация представлена (код)

на

страницах

с приложением

подтверждающих документов

листах

или их копий на

(фамилия, имя, отчество* полностью)

Дата представления

декларации

.

.

Зарегистрирована

за N

(наименование организации – представителя налогоплательщика)

Подпись

Дата

.

.

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

________________
* Указывается при наличии.

Фамилия, И.О.*

Подпись

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕНприказом ФНС Россииот 5 декабря 2016 года N ММВ-7-21/668@

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по транспортному налогу в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть LIV.(Пункт в редакции, введенной в действие с 20 февраля 2019 года приказом ФНС России от 26 ноября 2018 года N ММВ-7-21/664@, применяется начиная с налогового периода 2019 года.

R_T- префикс, принимающий значение NO_TRAND;

А_K- идентификатор получателя информации, где: А – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Каждый из идентификаторов (А и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором “Система обозначения налоговых органов” (СОНО);

________________ Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);GGGG – год формирования передаваемого файла, ММ- месяц, DD- день;

N- идентификационный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.Параметры первой строки файла обмена

NO_TRAND_1_054_00_05_05_xx , где хх – номер версии схемы..(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 февраля 2019 года приказом ФНС России от 26 ноября 2018 года N ММВ-7-21/664@, применяется начиная с налогового периода 2019 года.Расширение имени файла – xsd.XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:наименование элемента. Приводится полное наименование элемента;________________ В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом “|”. Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;признак типа элемента. Может принимать следующие значения: “С” – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), “П” – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, “А” – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла.

Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n – минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ “-” – разделитель, символ “=” означает фиксированное количество знаков в строке.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа.

Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом “date”, поле “Формат элемента” не заполняется.

“О” – наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н” – присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”.

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение “У” в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе “Дополнительная информация”. Например, “НУ”, “ОКУ”;дополнительная информация содержит при необходимости требования к элементу файла обмена, не указанные ранее.

Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Приложение N 1. Форма. Налоговая декларация по транспортному налогу

Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361, п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц читайте в статье.

Напомним, что плательщиками транспортного налога признаются в том числе организации на УСН.

См. наш материал «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Подается декларация в ИФНС (пп. 1 и 4 ст. 363.1 НК РФ):

  • по месту нахождения транспортных средств, зарегистрированных на организацию;
  • или по месту постановки организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение, см. здесь.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г.

Таким образом, крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год – 1 февраля 2017 года. Согласно производственному календарю, это будет обычный рабочий день – среда. Поэтому никаких переносов срока подачи декларации по транспортному налогу быть не может.

Также заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет.

Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

  • лично или через представителя;
  • по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Расскажем в общих чертах, как заполнить декларацию по транспортному налогу. При этом учтите: каждый пример заполнения декларации по транспортному налогу должен отвечать определенным требованиям ФНС.

  1. Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль.
  2. Сквозная нумерация, начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д.
  3. Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя.
  4. Двусторонняя распечатка – под запретом.
  5. Нельзя скреплять листы степлером.
  6. При заполнении полей формы Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  7. При отсутствии какого-либо показателя во всех местах соответствующего поля проставляют прочерки.
  8. Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ.
  9. При распечатке декларации по транспортному налогу за 2016 год – шрифт Courier New 16 – 18 кегля.
  • 34 – если декларация за год;
  • 50 – если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Такие правила прописаны в пункте 3.4 и приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Также код ИФНС России можно определить по адресу с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.

Это следует из пункта 3.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

По строке 030 укажите код вида транспортного средства. Код определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Такое правило установлено пунктом 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строку 090 «Экологический класс» заполняйте, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса. Если ставка налога по транспортному средству не зависит от экологического класса, в строке 090 поставьте прочерк. Аналогичный вывод следует из письма ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

Сведения об экологическом классе содержатся в строке 13 или разделе Особые отметки паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 36 Положения, утвержденного приказом Минпромэнерго России, МВД России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 496/192/134).

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Для первого класса по строке 090 укажите «1», для второго – «2» и т. д.

Такие правила установлены пунктом 5.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

По строке 100 укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 100 поставьте прочерк.

Такие правила установлены пунктом 5.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Важно: для транспортного средства одновременно могут быть установлены как дифференцированная налоговая ставка, так и повышающий коэффициент. В этом случае по строке 100 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный в соответствии с пунктом 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ. То есть с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Если установлен только повышающий коэффициент, то строку 100 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 150.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 июня 2015 г. № БС-4-11/10862.

По строке 110 укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. То есть число месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию и стояло на учете в инспекции.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Начиная с 2016 года месяц постановки на учет (снятия с учета) принимайте за полный, если транспортное средство было:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если транспортное средство было:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

По строке 120 укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если собственник один, доля в праве собственности принимается за единицу, если собственников несколько, то каждый из них владеет лишь определенной частью (1/2, 1/3 и т. п.).

По строке 130 укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Бухгалтер рассчитал коэффициент использования автомобиля:5 месяцев : 12 месяцев = 0,416666666.

Бухгалтер округлил полученный результат до четвертого знака после запятой и указал коэффициент 0,4167 по строке 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Такие правила установлены пунктами 5.11–5.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

По строке 140 укажите ставку транспортного налога.

Если стоимость автомобиля превышает три миллиона рублей, по строке 150 укажите повышающий коэффициент, предусмотренный для расчета транспортного налога пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Стр. 160

=

Стр. 070

×

Стр. 140

×

Стр. 120

×

Стр. 130

×

Стр. 150

Такие правила установлены пунктами 5.13–5.14 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Продолжение {amp}gt;{amp}gt;

Установленный срок для организаций по представлению в налоговой орган декларации по транспортному налогу за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017 года. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2016 году по сравнению с предыдущими налоговыми периодами значительным образом не изменился. Вместе с тем появились определенные дополнения в форме декларации (новые строки для заполнения), связанные с изменениями законодательства.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Номер телефона.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2018 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

Код

Наименование транспортного средства

Воздушные суда

Самолеты

411 12

самолеты пассажирские

411 13

самолеты грузовые

Вертолеты

412 12

вертолеты пассажирские

412 13

вертолеты грузовые

Водные транспортные средства

Суда морские и внутреннего плавания

420 10

Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

(кроме включенных по коду 421 00)

420 13

суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

420 30

Суда спортивные, туристские и прогулочные

420 32

спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

(кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

422 00

Яхты

423 00

Катера

424 00

Гидроциклы

425 00

Моторные лодки

Наземные транспортные средства

510 00

Автомобили легковые

520 01

Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

Трактор, комбайны и специальные автомашины

530 01

тракторы сельскохозяйственные

530 03

самоходные комбайны

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
      владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
  • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
  • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
  • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:
  1. Титульника;
  2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
  3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

На страницах

Строки «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» заполняйте в последнюю очередь, после заполнения всех разделов.

В строке «На страницах» укажите количество листов заполненной декларации.

В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных подтверждающих документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, если он сдает декларацию за организацию.

Такие правила установлены пунктами 3.11–3.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Примерный образец декларации на транспортное средство

  • Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 2995 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
  • Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:

  • 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
  • 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей, при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите .

Годовая сумма транспортного налога равна:

  • по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

2 995 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 164 709 руб.,

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

400 л. с. × 85 руб./л. с.-13 200 = 20 800 руб.,

13 200 — это сумма налогового вычета в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам.

164 709 20 800 = 185 509 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

164 709 / 4 = 41 177 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2018.

В третьем квартале 2018 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 41 177 × 0,3333 = 13 724 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация не перечисляет, так как его максимальная масса свыше 12 тонн (п. 2 ст. 363 НК).

Детальное и построчное заполнение актуальной для 2018 года формы декларации по транспортному налогу вы также можете найти в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector