КБК пени по ЕНВД в 2019 году и способы расчета нужной суммы

Когда можно применять ЕНВД?

Вид деятельности Пояснение
Оказание услуг ·       бытовые услуги;

·       ветеринарные услуги;

·       услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств;

·       предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;

·       грузоперевозки*;

·       пассажироперевозки*;

·       временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров);

·       передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

·       передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

Розничная торговля ·       через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

·       через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Услуги общественного питания ·       осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

·       через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Рекламная деятельность ·       с использованием рекламных конструкций;

·       с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.

В соответствии с п.2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
  • осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Налоговый период по ЕНВД

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.

Налоговые периоды 2018 года Срок уплаты ЕНВД
1-ый квартал 25.04.2019
2-ой квартал 25.07.2019
3-ий квартал 25.10.2019
4-ый квартал 27.01.2020

ЕНВД уплачивается предпринимателями по месту постановки на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика спецрежима.

Расчет по ЕНВД сдают и платят налог ежеквартально. Условия для использования ЕНВД:

  • ССЧ сотрудников в фирме не выше ста единиц;
  • доля в фирме иных компаний не выше 25%, исключая фирмы, где 50% сотрудников с инвалидностью, фирмы потребкооперации;
  • компании и бизнесмены не признаны плательщиками ЕСХН;
  • фирма не входит в разряд крупнейших налогоплательщиков;
  • деятельность не ведут по договору простого товарищества;
  • площадь помещения для торговли или зала обслуживания клиентов для общепита не больше 150 кв. м.

ЕНВД запрещено использовать:

  • при сдаче в аренду станций по автозаправке;
  • станций по газозаправке;
  • учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающим услуги общественного питания.

ЕНВД вправе использовать фирмы, оказывающие услуги:

  • бытовые;
  • питания общественного;
  • автомобильных перевозок;
  • СТО;
  • розничной торговли;
  • аренды мест для торговли.

EНВД разрешается сочетать c различными режимами обложения: OCНO, патентом, ЕСХН, упрощенкой. Не допустимо одновременное использование режимов обложения для одного вида деятельности.

КБК пени по ЕНВД в 2019 году и способы расчета нужной суммы

Налог платят согласно ежеквартальному расчету. Даты уплаты ЕНВД:

  • 25.04.18 — за I кв.;
  • 25.07.18 — за II кв.;
  • 25.10.18 — за III кв.;
  • 25.01.19 — за IV кв.

Оплачивается налог вне зависимости был ли получен доход и работала фирма или нет. До тех пор, пока фирма числится, как налогоплательщик «вмененки» – оплата обязательна, подача нулевой декларации не утверждена. КБК ЕНВД 2018 для юридических лиц описаны далее в разделе КБК для перечислений ЕНВД, пеней и санкций для ИП 2018–2019 гг.

Сроки уплаты вмененки в 2019 году не изменись в сравнении с 2018 годом.

  • I кв. — 25 апреля 2019;
  • II кв. — 25 июля 2019;
  • III кв. — 25 октября 2019;
  • IV кв. — 27 января 2020.

Если день для оплаты совпадает с выходным днем, то сумму налога оплачивают в бюджет в следующий рабочий день.

За неуплату ЕНВД предусмотрены меры воздействия:

  • истребование задолженности по налогу;
  • наложение штрафных санкций 20% от недополученного налога при неуплате совершенной плательщиком неумышленно;
  • 40% от недополученной суммы, если сумма не уплачена по умыслу.

КБК пени по ЕНВД в 2019 году и способы расчета нужной суммы

Коды БК для оплаты налога, в том числе КБК на пени ЕНВД:

  • налог по ЕНВД — 18210502010021000110;
  • пени — 18210502010022100110;
  • штраф — 18210502010023000110.

За ЕНВД, оплаченный с несоблюдением сроков, начисляются пени за каждый день просрочки.

КБК «вмененки» для компаний и предпринимателей одинаков. Базой налоговой для расчета налога принята базовая доходность (БД). Это принятая за основу доходность за месяц на единицу физического показателя, рассчитанную в рублях. При расчете налога учитывают 2 коэффициента:

  • К 1 — коэффициент-дефлятор, обновляется ежегодно;
  • К 2 – понижающий коэффициент, цифры колеблются от 0,005 до единицы.

Компании и предприниматели вправе сократить сумму к уплате на 50% на сумму, оплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.

Считать ЕНВД-налог фирма или предприниматель должны с даты, которую они проставили в своем заявлении о принятии их к учету.

Просрочка с уплатой налогов, а в особенности их неуплата наказуемы. Сокрытие налогов грозит не только налоговой и административной, но и уголовной ответственностью. Поэтому важно отслеживать предельную дату платежа, чтобы перечислять налог вовремя. Причем сроки платежей наступают ежеквартально, так как период отчетности по ЕНВД – один квартал. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. КБК ЕНВД 2019: сроки перечисления

Отчетный квартал Дата платежа в 2019 году
1 25 апреля
2 25 июля
3 25 октября
4 27 января 2020г.

Как и по другим налоговым платежам, по ЕНВД применяется перенос предельного срока перечисления, если он выпадает на нерабочий день. Но в 2019 году необходимости в переносе не возникает.

Перестать платить ЕНВД ИП может, только когда его снимут с регистрации в качестве ЕНВД-плательщика.

Введенное в действие притязание является одним из видов налогообложения. Перейти на такой режим обязательств может любой желающий плательщик в добровольном порядке, но только если он отвечает следующим параметрам:

  1. Вид деятельности существует в перечне, предусматривающем такой переход.
  2. На предприятии инициатора трудоустроено не более ста человек.

Важно понимать, чем привлекает переквалификация граждан, желающих оплачивать обязательства именно по ЕНВД. На практике продемонстрировано, что такой способ является удобным для многих соискателей произвести объединение своих обязательств под одним платежом. Предусмотрена замена следующих пошлинных перечислений:

  • НДФЛ;
  • сборы на прибыль;
  • все позиции НДС, кроме экспортных;
  • имущественное обязательство.

В денежном выражении «вмененка» состоит из 15% начислений по единой ставке налогообложения. По правилам, подлежит перечислению каждый квартал, по истечении пятидневного срока после поданной своевременно декларации. То есть до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Необходимо обратить внимание, что при совпадении этого числа с нерабочим днем, оплату обязательно следует произвести на следующий день после выходного.

вовремя

Вносить оплаты следует своевременно

Существуют прецеденты, когда необходимости в перечислении ЕНДВ нет. К ним относятся:

  1. Физпоказатель для исчисления «вмененки» был утрачен.
  2. Деятельность плательщика официально прекращена.
  3. Для ИП, работающего без сотрудников, этот сбор может быть перекрыт за счет фиксированных платежей, которые он производит в течение квартала, в полном объеме.

Налог по ЕНВД плательщики должны перечислять ежеквартально. За истекший квартал – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если крайняя дата уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В таблице указаны крайние даты платежа. Конечно, налогоплательщик может перечислять налог и раньше этих дат (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Пени и штраф, исчисленные и перечисляемые налогоплательщиком добровольно, уплачиваются по мере их признания. А пени и штраф, предъявленные на основании налогового требования, уплачиваются в сроки, указанные в таком требовании.

При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

НБ = БДМ * (ФП1 ФП2 ФП3) * К1 * К2

 НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

БДМ – базовая доходность за месяц

КБК пени по ЕНВД в 2019 году и способы расчета нужной суммы

ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно

В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2018 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в целях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2019 году равен 1,915

ЕНВД = НБ * 15% – СВ

СВ – страховые взносы

В соответствии со ст. 346.30 НК РФналоговым периодом по единому налогу признается квартал.

КБК пени по ЕНВД в 2019 году и способы расчета нужной суммы

Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.

Срок предоставления налоговой декларации Срок уплаты ЕНВД
До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом До 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом
Налоговый период Срок предоставления налоговой декларации Срок уплаты ЕНВД
1 квартал до 20 апреля до 25 апреля
2 квартал до 20 июля до 25 июля
3 квартал до 20 октября до 25 октября
4 квартал до 20 января до 25 января
Уплата КБК
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени 182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф 182 1 05 02010 02 3000 110

КБК ЕНВД 2019 для ИП: что важно знать

КБК – это код из классификатора расходов и доходов бюджета. Код КБК – 20-ти значный, он содержит информацию о виде платежа, его получателе и администраторе, о бюджете, в который должен поступить платеж, и т.д. Поэтому при перечислении налога его проставляют в поле 104 платежки. Без правильных сведений о КБК платеж не поступит по назначению. В связи с чем советуем еще раз проверить КБК ЕНВД 2019 для ИП.

Для бюджета внесенные налоговые платежи считаются доходами. Структура КБК, в том числе КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП, имеет внутри себя три кода:

  • администратора дохода. Например, код ФНС – 182, поэтому в КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП первые цифры – 182;
  • вида бюджетного дохода;
  • подвида бюджетного дохода.

Правила кодирования КБК единые, с 2019г. они установлены для всех переводов в Порядке формирования КБК из приказа от 08.06.18 № 132н.

Сроки уплаты ЕНВД за 2019 год

Нарушение Штрафные санкции Нормативный акт
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не менее 40 000 рублей) ст. 116 НК РФ
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей ст. 116 НК РФ
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) ст. 119 НК РФ
Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации ·         штраф в размере 5 000 рублей;

·         те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей.

ст. 129.1 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) ст. 122 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налога Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

·         для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

·         для организаций:

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

п. 4 ст. 75 НК РФ

Без работников

При оплате ЕНВД не важно, есть работники или нет, налог платится с площади помещения.

КБК для уплаты налога — 182 1 05 02010 02 1000 110.

Для уплаты пени — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Штрафы

Для уплаты штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

 182 1 02 02140 06 1100 160  доход за период до 2019 года меньше или равно 300000 рублей — в фиксированной сумме от минимального размера оплаты труда
 182 1 02 02140 06 1110 160  доход с начала 2019 года меньше или равно 300 000 рублей — 26 545 рублей в срок до 31.12.2018 года (сумма фиксированная)
 182 1 02 02140 06 1200 160  доход за период до 2019 года больше 300 000 рублей — сумму превышающую 300000 умножаем на 1%. То, что получилось, надо заплатить государству
 182 1 02 02140 06 1210 160  доход с начала 2019 года больше 300 000 рублей –Сумму превышения так же умножаем на 1%. Оплата до 01 июля 2019 года

Важный вопрос – правильно заполнить платежное поручение по налогам, корректная работа бухгалтеров, ведущих учет деятельности.

Образец заполнения поручения платежного на оплату ЕНВД

КБК отражают в платежном поручении в поле №104. Следующие поля платежки по оплате заносят так:

  • №105 — ОКТМО муниципалитета, в котором компания или ИП зарегистрирована, как плательщик «вмененки»;
  • №106 – «ТП»;
  • №107 — нумерация квартала, за который оплачивается ЕНВД ( «КВ.01.2019»;
  • № 108 – «0»;
  • № 109 — дата, когда подписана декларация по «вмененке»;
  • №22 — «ноль». «УИН» – вписывают, если компания (ИП) оплачивает налог по требованию инспекции.
  • №110 — «Тип платежа» — не вписывают.

Коды по ЕНВД в 2019 году для юридических лиц (АО и ООО)

Фирмы перечисляют ЕНВД-налог по тем же кодам КБК, что и предприниматели. Смотрите их в таблице 2. 

Организации платят вменный налог так же, как и индивидуальные предприниматели

Сроки и КБК для них не отличаются. Получателем платежа является либо налоговая по месту жительства предпринимателя, либо налоговая по месту осуществления деятельности на ЕНВД, где должен состоять на учете предприниматель при определенных видах деятельности.

Платеж по ЕНВД для юридических лиц

налог

пени

штраф

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

Ошибки в КБК ЕНВД в 2019 году для ИП

Если при уплате ЕНВД налогоплательщик допустил ошибку, повторно платить эту же сумму не придется. Ведь даже при ошибке в КБК налог, пени или штраф будут зачислены в бюджетную систему РФ, если в платежке при этом верно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Напомним, что ошибками в платежном поручении, которые ведут к незачислению налога в бюджетную систему РФ, являются неверное указание (п. 4 ст. 45 НК РФ):

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Неверное указание КБК не является ошибкой, препятствующей зачислению налога в бюджетную систему. А потому нельзя говорить о том, что обязанность налогоплательщика по перечислению ЕНВД в таком случае будет не исполнена. Заново платить налог, пени или штраф при ошибке в КБК не нужно. Достаточно направить в свою инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать верный КБК, на который платеж должен был быть зачислен. К письму желательно приложить копию первоначально отправленной в банк платежки с ошибкой в КБК.

Рассмотрим самые распространенные ошибки при осуществлении платеже по налогам и взносам:

  1. Ошибочный КБК по взносам на пенсионное/социальное страхование.

Суть: В налоговом платеже указан КБК штрафов или пени, вместо КБК взносов.

В таком случае налоговая инспекция часто не признает взнос оплаченным, а плательщик, неожиданно для себя, становится должен государству по налогу (сбору) и переплачивает по штрафным санкциям.

Юридическая коллизия:

  • Пенсионный фонд или фонд соцстрахования зачесть ошибочные суммы между собой в таком случае не может, не имеет на это полномочий (законы 250 ФЗ, 243 ФЗ);
  • платеж по штрафам становится переплатой и эти же фонды имеют полномочия вернуть налогоплательщику данные излишне оплаченные деньги.

Способ решения:

  • первым шагом оплатить налог, взнос повторно, по правильным КБК и реквизитам;
  • оформить заявление на возврат переплаты по штрафам в ПФР или ФСС;
  • дождаться решения (10 рабочих дней). Решение будет отправлено в налоговую инспекцию для исполнения.

Важо! Решение будет принято, если у налогоплательщика нет задолженности за периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

  1. Вместо налога в платеже в ИФНС, указан код бюджетной классификации (КБК) штрафа, пени.

Суть: При всей похожести на случай, рассмотренный выше, разница существенная. Эта ошибка касается НАЛОГА. Различия в способе решения.

Важный нюанс: Налогоплательщик поручил своему банку оплатить налог (оформил платежное поручение). На расчетном счете денег на оплату этого налога хватило. Банк с расчетного счета денежные средства перечислил. 

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.

Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

КБК пени по ЕНВД в 2019 году и способы расчета нужной суммы

Избежать санкций из-за ошибки можно – достаточно уточнить платеж в налоговой.

Вопросы и ответы

  1. Я работаю на ЕНВД, но дохода во 2 квартале 2019 года нет. Должен ли я произвести уплату налога, если дохода нет?

Ответ: Ваш режим налогообложения (ЕНВД) не зависит от размера полученного дохода и не освобождает от предоставления налоговой декларации и уплаты налога.

2. Если по какой-то причине я не успею вовремя уплатить налог, то будут ли какие-то штрафы в этом случае?

Ответ: Да, в случае несвоевременной уплаты налога Вам может быть выписан штраф в размере 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) и пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector