Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Договор в валюте, а платеж в рублях

Статьей 317 ГК РФ предусмотрена возможность выразить при заключении договора обязательства сторон в иностранной валюте. В этом случае иностранная валюта будет являться валютой договора.

Проведение иных расчетов в иностранной валюте между резидентами на территории РФ в каждом отдельном случае допускается только по лицензии ЦБ РФ.

1. В расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями.

2. При расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в российские морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей.

3. При расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию России.

4. За услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских организаций в случаях, если эти расчеты с иностранными владельцами средств коммуникации осуществляются предприятиями связи.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

5. При оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции.

6. При расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, оставшейся в распоряжении экспортеров.

7. При оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте.

8. При проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Указанное Письмо Госбанка является основным, но не единственным документом, определяющим перечень разрешенных между резидентами валютных операций. Наиболее полно этот перечень представлен в Информационном Письме Центрального банка РФ от 24.02.1995г № 12-86 “О некоторых вопросах применения валютного законодательства РФ”.

Также, согласно Инструкции ЦБ РФ от 20.01.1993г. №11 “О порядке реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”, организации имеют право в безналичном порядке в иностранной валюте оплачивать стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых у уполномоченных организаций гражданами, состоящими с ними в трудовых отношениях.

В иностранной валюте и в рублях могут быть выражены и оплачены в безналичном порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций внутреннего государственного валютного займа (Письмо ЦБ РФ от 13.04.1994г. № 87 “О порядке осуществления на территории РФ операций с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа” и Телеграмма ЦБ РФ от 07.03.1997г. № 422).

Допускается осуществление перевода арбитражного сбора или его части в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу Международного коммерческого Арбитражного суда при ТПП РФ при рассмотрении дел между резидентами и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними международных контрактов.

Юрисконсульт Балуева Полина Валерьевна

Выставление счета в валюте ничем принципиально не отличается от выставления аналогичного документа в рублях. В нем следует указать все обязательные реквизиты:

  • дату выставления;
  • номер;
  • наименование плательщика;
  • идентификаторы, наименование и адрес компании — получателя средств;
  • ее банковские реквизиты;
  • наименование оплачиваемых товаров (услуг, работ), единицы измерения;
  • цену единицы и стоимость;
  • условие о включении НДС в стоимость.

В качестве валюты счета необходимо указать валюту договора: если договор в евро, то и счет — в евро. Образец такого счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Чем следует руководствоваться бухгалтеру, осуществляя оплату по договору, заключенному резидентами в иностранной валюте? Например, если контрагентом выставлен счет на оплату в евро (образец такого счета для скачивания доступен по ссылке в тексте).

Прежде всего – положениями договора.

В нем, как правило, предусмотрено, по какому курсу и на какую дату осуществляется пересчет валюты в рубли.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Например, договор может включать следующий пункт: «Оплата обязательств по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату выставления счета». Или: «Оплата по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату перечисления платежа Покупателем, увеличенному на 1,1%».

Чем руководствоваться, когда в договоре отсутствуют условия пересчета валютных обязательств в рубли для осуществления оплаты? Например:

  • не указано, по какому курсу происходит пересчет,
  • не указано, на какую дату устанавливается курс для пересчета,
  • не указаны оба вышеназванных обстоятельства.

В этом случае пересчет в рубли для оплаты необходимо производить по официальному курсу валюты договора на дату платежа.

Также следует поступать, если в договоре отсутствует ссылка на то, что оплата производится в рублях.

Аналогичный порядок применяется при заключении резидентами договоров в долларах. Оплата авансов и обязательств по таким договорам будет не в валюте договора: выставляемые счета — в долларах, а оплата — в рублях.

В условиях стабильно падающего курса российского рубля многие стремятся застраховаться от финансовых потерь. Актуальна эта проблема и для предпринимателей, закупающих товары у иностранных поставщиков или ведущих расчеты в валюте на внутреннем рынке.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Денежные обязательства должны выражаться в рублях. Так говорится в ст. 317 Гражданского кодекса. Вместе с тем в п. 2 этой статьи есть послабление: договором может предусматриваться возможность уплаты в рублях суммы, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах.

Таким образом, предприниматель вправе при осуществлении расчетов выражать обязательство в валюте или в условных единицах. Но оплата при этом осуществляется в рублях по согласованному курсу. Сумма, подлежащая уплате в рублях, будет определяться по официальному курсу валюты или условной денежной единицы на день платежа, конечно, если стороны сделки не согласовали иной курс или иную дату его определения.

Рассмотрим, какие формулировки могут быть прописаны в договоре.

Вариант первый. Вы можете указать, что стоимость товара выражена в валюте, например в долларах США: “Стоимость оборудования составляет 5000 долл. США”. При отсутствии иных оговорок в договоре товар будет оплачиваться по текущему курсу Центробанка. Но вы можете зафиксировать и любую другую дату. Допустим, курс берется на дату оплаты или дату поставки.

Вариант второй. Цена выражается в условных единицах. Такая оценка требует конкретизации порядка определения суммы в рублях. В договор можно внести следующую формулировку: “Стоимость оборудования составляет 5000 условных единиц. Стороны согласовали, что 1 условная единица признается равной курсу доллара США, увеличенному на 2 процента”. Как и в первом варианте, вы сами вправе зафиксировать курс пересчета.

Независимо от того, оценили вы свои услуги в у. е. или валюте, подстраховаться от негативной динамики курсов можно, оговорив в договоре с партнером определенные пределы такого колебания. Например, прописать, что стоимость услуг составляет, скажем, 1000 долл. США, но при определенном уровне снижения официального курса валюты (допустим, более чем на 5 процентов) цена сторонами пересматривается или увеличивается в той же степени. Это оформляется дополнительным соглашением.

153, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). В данном случае он рассчитывается по расчетной ставке 18/118. Отметим: сумма показывается на дату поступления оплаты. Это важно, если отгрузка и оплата произошли в разных кварталах (налоговых периодах). То есть вносить изменения в уже представленную декларацию со сведениями, имеющимися после отгрузки товаров, не нужно. Доначисление НДС показывается в отчетности периода, когда поступила оплата (Письмо ФНС России от 19 апреля 2006 г. N ШТ-6-03/417@).

В случае падения курса возникают отрицательные разницы. Получается, при фактической оплате товаров коммерсант получит сумму меньшую, чем была определена при отгрузке. Можно ли в такой ситуации пересчитать НДС?

Проблем не возникнет, если отгрузка и оплата происходят в одном квартале. НДС определяется в целом за квартал с учетом всех увеличений и уменьшений. Это значит, что до подачи квартальной декларации по налогу вы можете скорректировать выручку так, как это нужно: в большую или меньшую сторону, в зависимости от колебаний валюты.

Если отгрузка и оплата произошли в разных кварталах, то отрицательные разницы, по мнению чиновников, налогооблагаемую базу не уменьшают (Письма Минфина России от 26 марта 2007 г. N 03-07-11/74, УФНС России по г. Москве от 31 октября 2006 г. N 21-11/95156@). Таким образом, если бизнесмен скорректирует НДС, определенный в момент отгрузки, на отрицательную разницу, спор с инспекцией не исключен. Тем не менее шансы на успех у коммерсантов есть.

Так, в Постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 5 декабря 2008 г. N КА-А40/10789-08 судьи признали право на учет отрицательных суммовых разниц при формировании налоговой базы по НДС. Дело в том, что налоговая база определяется исходя из цены договора (п. 1 ст. 154 НК РФ). В рассматриваемой нами ситуации окончательная цена договора в рублях определяется на дату оплаты.

Кроме того, п. 4 ст. 166 Налогового кодекса предписывает учитывать все изменения при формировании налоговой базы. Кроме того, в поддержку бизнесменов — Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 февраля 2009 г. N 9181/08, в котором судьи разрешают продавцу уменьшить налоговую базу по НДС на сумму отрицательных разниц. Хотя спор касался деятельности организации, аргументы вполне подойдут коммерсантам.

Расчеты в иностранной валюте на территории РФ

Непосредственное использование иностранной валюты в расчетах допускается только в определенных случаях, предусмотренных Федеральным законом от 10.10.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом всех изменений).

Возможность погашать обязательства по договору в иностранной валюте зависит от юридического статуса сторон – резидентами или нерезидентами они являются.

Если такая возможность отсутствует, расчеты осуществляются в рублях, даже если валютой договора является иностранная валюта.

В этом случае величина платежа в рублях будет определяться по официальному курсу на день платежа, если договором или законодательно не предусмотрена другая дата.

К резидентам относятся:

  • физические лица, постоянно проживающие в России на основании гражданства или вида на жительство;
  • юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, включая их зарубежные подразделения;
  • дипломатические и другие представительства Российской Федерации на территории иностранных государств;
  • непосредственно Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.

Остальные лица относятся к нерезидентам.

Между резидентами не допускаются валютные платежи, кроме особых случаев, специально оговоренных в ст. 9 N 173-ФЗ. К особым случаям относятся, к примеру, расчеты с банками по банковским услугам, расчеты по зарубежным командировкам, за транспортно-экспедиторские услуги, товары в магазинах беспошлинной торговли.

Валютные операции между нерезидентами не имеют существенных ограничений. Нерезиденты могут осуществлять между собой переводы в рублях и иностранной валюте с открытием и без открытия банковских счетов, а также операции с ценными бумагами.

Если договор заключен между резидентом и нерезидентом, иностранная валюта может быть использована одновременно как валюта договора и как валюта платежа. Речь идет прежде всего о контрактах, заключаемых в рамках внешнеэкономической деятельности.

Резидент обязан производить репатриацию валютной выручки по внешнеторговым контрактам — обеспечивать поступление на свои банковские счета денежных средств в иностранной валюте или в рублях, причитающихся ему по условиям договоров. Такая необходимость отсутствует в отдельных случаях, предусмотренных ст. 19 № 173-ФЗ.

Нерезидент заранее информирует банк о сроках поступления выручки и формирует паспорт валютной сделки в порядке, предусмотренном Инструкцией Центрального банка РФ от 04.06.2012 N 138-И.

Продажа резидентом валютной выручки в соответствии с действующими нормами не требуется.

Напоследок затронем еще один вопрос, касающийся покупателей. Если продавец увеличил стоимость товаров и соответственно увеличил НДС, можно ли налоговый вычет корректировать на курсовые разницы?

Инспекторы соглашаются с тем, что если кредиторская задолженность погашается на основании счетов-фактур, выставленных в валюте, а также в рублях по договорам, заключенным в иностранной валюте, то вычеты по НДС на дату погашения данной задолженности корректируются на разницу сумм налога в сторону их уменьшения либо увеличения (Письмо ФНС России от 19 апреля 2006 г. N ШТ-6-03/417@).

Е.Ромашкина

Налоговый консультант

Валютный контракт (Валютный фьючерс){amp}amp;#160;— это договор на куплю-продажу валюты в будущем, по которому продавец принимает обязательство продать, а покупатель{amp}amp;#160;— купить определенное количество валюты в будущем по установленному на момент сделки курсу.

Однако валютный контракт может перепродаваться покупателем вплоть до указанной на нем даты исполнения. {amp}amp;#91;1{amp}amp;#93;

3. В случае, когда в договоре денежное обязательство выражено в иностранной валюте без указания о его оплате в рублях, судебно-арбитражная практика рассматривает такое договорное условие как предусмотренное п. 2 комментируемой статьи, если только при толковании договора в соответствии с правилами ст. 431 ГК суд не придет к иному выводу (абз. 2 п. 3 письма ВАС N 70).

4. При использовании в качестве валюты долга иностранной валюты (условных денежных единиц) подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты (условных денежных единиц) на день фактического платежа. Под официальным курсом понимается отношение (курс) этих валют (единиц) к рублю, устанавливаемое Банком России (см.

Если ЦБ не устанавливает курс иностранной валюты (условной денежной единицы) к рублю, должны использоваться данные о курсе этой валюты (единицы), устанавливаемом уполномоченным органом (банком) соответствующего государства или международной организацией к одной из иностранных валют (условных денежных единиц), котируемых ЦБ (п. 13 письма ВАС N 70).

5. На основании п. 2 комментируемой статьи стороны вправе своим соглашением установить собственный курс пересчета иностранной валюты (условной денежной единицы) как валюты долга в рубли или предусмотреть порядок (в том числе дату) определения такого курса.

При отсутствии такого соглашения, а равно в случае непредставления доказательств существования подобного специального курса и (или) порядка определения его размера подлежит применению официальный курс ЦБ.

6. Условие об оплате денежного обязательства в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условных денежных единицах), может быть установлено законом или соглашением сторон не только в договорных, но и во внедоговорных обязательствах (п. 7 письма ВАС N 70).

7. Иностранная валюта (условные денежные единицы) может использоваться не только в качестве валюты долга, но и как валюта платежа. Однако если к первому случаю закон относится достаточно лояльно, то в отношении второго устанавливает серьезные ограничения. В силу п. 3 комментируемой статьи такое использование допускается лишь в случаях, порядке и на условиях, которые определены законом или в установленном им порядке (см. ст. 140 и коммент. к ней).

Видимо, учитывая современные жизненные реалии, судебно-арбитражная практика пытается смягчить жесткость комментируемой нормы и валютного законодательства (даже в ущерб правилам формальной логики). Для случая, когда договором предусмотрено, что и валютой долга, и валютой платежа является иностранная валюта, однако в силу правил валютного законодательства данное обязательство не может быть исполнено в иностранной валюте, Президиум ВАС рекомендует арбитражным судам рассматривать такое договорное условие, как предусмотренное п.

Кроме того, по мнению Президиума ВАС, признание недействительным условия договора, в котором денежное обязательство выражено в иностранной валюте, не влечет признания недействительным договора в целом, если можно предположить, что договор был бы заключен и без этого условия.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

8. Практика судов общей юрисдикции по рассматриваемому вопросу достаточно своеобразна. Так, по одному из дел Судебная коллегия по гражданским делам ВС отказалась признать ничтожным договор займа в части суммы займа, выданной в иностранной валюте. При этом в качестве аргументации подобной позиции было указано следующее.

Поскольку “действующим законодательством не исключается возможность нахождения в собственности граждан иностранной валюты и собственнику принадлежат право владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ст. ст. 141, 209, 213 ГК РФ), при условии соблюдения предъявляемых к сделке требований производство расчетов в иностранной валюте либо указание в договоре на возможность расчетов таким способом само по себе не свидетельствует о ничтожности сделки” (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за III квартал 2002 г. (Бюллетень ВС. 2003. N 3)).

Приведенную мотивировку трудно комментировать. Безусловно, ненормальной является ситуация, при которой государство не принимает должных мер по обеспечению стабильности национальной валюты, что вынуждает субъектов гражданского права к использованию в качестве средства платежа иностранной валюты. Однако, преследуя благую цель легализации фактически существующих отношений, ВС вышел за пределы своей компетенции и, по сути, создал новую норму права.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (ст. 140 ГК).

Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения.

Законом РФ «О денежной системе Российской Федерации» (ст. 13) было установлено, что расчеты между юридическими лицами, а также физическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Правительством России, осуществляются только в безналичном порядке. К примеру, в соответствии в постановлением Правительства РФ от 17 ноября 1994 г.

Как правило, безналичные расчеты должны осуществляться через банк и иные кредитные организации (далее – банки), в которых открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающих участие в расчетах. Однако законом может быть предусмотрен другой порядок расчетов. Использование иной конструкции осуществления расчетов может быть также обусловлено избранной контрагентами формой расчетов (например, расчет векселем). v

Закон не содержит исчерпывающего перечня форм безналичных расчетов, которые могут быть использованы участниками имущественного оборота, а ограничивается регулированием основных из них: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Стороны по договору вправе избрать любую из существующих форм расчетов.

Валютная “первичка”

Любой договор предусматривает его исполнение, которое, разумеется, оформляется первичными документами. Официальные ведомства считают заполнение первичных документов в условных денежных единицах неправомерным (Письма Минфина России от 12 января 2007 г. N 03-03-04/1/866, от 17 июля 2007 г. N 03-03-06/2/127, п.

3 Письма Росстата от 31 мая 2005 г. N 01-02-9/381). Действительно, если обратиться к унифицированным бланкам, вы увидите, что все суммовые колонки содержат указание на единицу “руб.”. В то же время согласно Порядку применения унифицированных форм, утвержденному Постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 г. N 20, в бланки при необходимости разрешается вносить дополнительные реквизиты.

Следовательно, в “первичку” можно добавить графы с ценой в валюте и курсом денежной единицы на нужную вам дату. Требуемая сумма в рублях указывается исходя из этого курса. К документам с дополнительными сведениями инспекторы не придираются (Письмо УФНС России по г. Москве от 14 декабря 2005 г. N 20-12/93198).

Кстати, унифицированной формы для таких документов, как счет на оплату и акт об оказании услуг или выполнении работ, не предусмотрено. Более того, счет вообще не является первичным документом, так как не подтверждает проведение хозяйственной операции. Поэтому в счете вы вправе указать сумму оплаты в любых условных единицах, согласованных договором.

В свою очередь, акт является первичным документом, подтверждающим сдачу работ исполнителем и приемку работ заказчиком. В связи с этим на основании разъяснений чиновников он не может быть выписан только в иностранной валюте. Однако это не мешает наряду с рублевой суммой указать валютную стоимость услуг и курс пересчета ее в рубли.

Счета-фактуры в валюте и у. е.

Отдельно следует сказать про счета-фактуры. Право предпринимателя составить этот документ в валюте бесспорно. Пункт 7 ст. 169 Налогового кодекса прямо указывает на возможность указания сумм, выраженных в иностранной валюте. Единственное условие — обязательство по сделке (договору) выражается в валюте, тогда на основе контракта вы вправе составить счет-фактуру в валюте.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Несколько иначе дело обстоит с оформлением счетов-фактур в условных единицах. В Налоговом кодексе оговорка есть только в отношении валютных сумм. Возникает вопрос: правомерно ли составить счет-фактуру в у. е.? Инспекторы подтверждают, что если курс у. е. приравнен к курсу иностранной валюты, оформить в этих единицах счет-фактуру можно (п.

2 Письма ФНС России от 19 апреля 2006 г. N ШТ-6-03/417@, Письмо УФНС России по г. Москве от 12 апреля 2007 г. N 19-11/33695). В этом случае, как признают чиновники, обязательство считается выраженным в иностранной валюте. С тем, что оформление счетов-фактур в валютных условных единицах допустимо, согласны и судьи (см., например, Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 17 марта 2008 г. N Ф09-1590/08-С2).

Ранее мы говорили о допустимости в договоре установления цены в условных единицах, которые пересчитываются по условному курсу (например, курс доллара США, увеличенный на 2 процента). В этом случае однозначно приравнять курс у. е. к курсу валюты нельзя. При оформлении счета-фактуры в условных единицах, отличных от конкретной валюты, наверняка возникнут претензии со стороны инспекции.

Поэтому, дабы не рисковать, рекомендуем в таких случаях счет-фактуру составлять сразу в рублях, без указания сумм в условных единицах. Кстати, выставить счет-фактуру сразу в рублях можно в любом из вышеназванных случаев. Независимо от того, в каких единицах оформлен счет-фактура, в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя он регистрируется только в рублевом эквиваленте, поскольку сумма, с которой рассчитывается НДС, должна быть в рублях (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Валютные доходы

При расчете НДФЛ проблем с пересчетом валютных обязательств в рубли не возникнет. Предприниматель доход признает на дату получения денег независимо от момента отгрузки товаров, выполнения работ (п. 1 ст. 223 НК РФ). Расчеты с покупателем проводятся в рублях, в налогооблагаемую базу по налогу на доходы ИП включит фактически полученную рублевую сумму.

“Упрощенцы” определяют сумму доходов от реализации в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы, выраженные в иностранной валюте или в условных единицах, подлежат пересчету в рубли. Это значит, что, например, акт оказания услуг может быть составлен в любой денежной единице. Но для расчета единого налога он учитывается в рублевом эквиваленте на дату фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ).

Что такое прямая и косвенная валютные оговорки

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Если курс валюты или условной единицы привязан к конкретной дате, проблем с НДС не возникнет. Допустим, стороны установили, что пересчет в рубли проводится по официальному курсу на текущую дату, то есть на момент совершения операции (отгрузки или оплаты).

При расчете НДС выручка, номинированная в валюте, пересчитывается в рубли (п. 3 ст. 153 НК РФ). Это значит, что при отгрузке вы должны начислить НДС, рассчитав реализацию по текущему курсу. Через какое-то время покупатель с вами рассчитается тоже по текущему курсу, но, скорее всего, он будет отличаться от курса, действовавшего в день отгрузки товара.

Возникшая положительная разница включается в базу по НДС, и с нее нужно доплатить налог (п. 2 ст.

Приведенный выше образец — пример косвенной валютной оговорки. Как косвенные классифицируются условия, когда платежи по договору происходят в национальной валюте одной из сторон, а цена товара фиксируется в одной из устойчивых валют, распространенных в международных расчетах.

При прямой оговорке и цена товара и валюта платежа выражаются в одной, относительно стабильной, валюте. Однако для подстраховки в договор вносится условие, в соответствии с которым платеж может быть скорректирован, если курс валюты договора существенно изменится по отношению к другой стабильной валюте.

Счет в евро — оплата в рублях (образец)

Пример

Валютная оговорка: «Цена товара по контракту составляет 250 000 USD. Расчеты по контракту осуществляются в USD. В случае если на дату совершения платежа курс USD к GBP (фунту стерлингов) на Нью-Йоркской валютной бирже будет ниже курса USD к GBP на дату заключения контракта, то цена товара и сумма платежа в USD должны быть пересчитаны в увеличение, компенсируя соответствующее изменение курса USD к GBP».

Это означает, что если по контракту осталось заплатить, допустим, 100 000 USD и на день очередного платежа курс USD относительно GBP снизился, например, с 1,3000 USD за GBP (на дату заключения контракта) до 1,2350 USD за GBP, то:

  • цена контракта в USD для расчетов станет: 100 000 100 000 × ([1,3000 – 1,2350] / 1.3000) = 105 000 USD;
  • к доплате 105 000 USD.

Использование

Чем более изменчивы курсы валют, тем выше спрос на хеджирование. В ответ на возрастающие риски появились фондовые рынки, которые позволяют их участникам хеджировать свои ставки процента, снижать риск на бирже, а торговцам спекулировать этими финансовыми инструментами. Таким образом валютный контракт одновременно является инструментом планирования, хеджирования (страхования), а также спекуляции.

На валютном контракте, как и на других фьючерсах можно за короткое время получить либо потерять большое количество денег, поэтому спекулятивные операции одновременно и привлекательны, и рискованны. Контракты заключаются не в связи с ожиданием получить реальный товар, а в надежде получить разницу в цене на товар, обозначенный в контракте.

Разница в цене определяется как её превышение или снижение между двумя моментами времени{amp}amp;#160;— сроком заключения контракта (цена на момент подписания контракта) и сроком его исполнения (цена на момент подписания контракта с противоположным, обратным условием: если фьючерсный контракт заключен на покупку, то его ликвидация происходит путём его продажи, и наоборот).

Данные финансовые сделки необходимо отличать от срочных сделок на реальный товар, которого у продавца в момент заключения нет, но который, как предполагается, будет у него через определенное время; и тогда реальный товар будет передан покупателю.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector