Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2019

Алгоритм заполнения раздела 1

Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза.

Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе). Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности.

В приложении к приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ приведена инструкция по оформлению декларации. Когда составляется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо:

  • титульную страницу, которая обязательна для всех налогоплательщиков, без нее невозможно будет идентифицировать предприятие или ИП;

  • раздел 1, он необходим для отображения обобщенных данных об имеющихся налоговых обязательствах или их отсутствии.

Сначала вносятся регистрационные коды налогоплательщика на титульном листе (ИНН и КПП). Дальше по стандартной схеме обозначаются базовые параметры:

  • в строке номера корректировки проставляется «0», это свидетельствует, что форма не является корректирующей;

  • шифровое обозначение налогового периода (например, код «23» означает, что отчет сформирован за 3 квартал);

  • далее надо указать код по месту нахождения субъекта хозяйствования (например, для юридических лиц, которые не имеют статуса крупнейшего налогоплательщика, предусмотрена числовая комбинация «214»);

  • налоговая декларация по НДС нулевая должна содержать сведения о получателе отчета – подразделение ИФНС, которое идентифицируется по присвоенному ей коду (к примеру, код 7602 означает, что отчет подается в ИФНС по Дзержинскому району в Ярославле);

  • нулевая декларация НДС 2018 (образец заполнения приведен в конце статьи), должна содержать основные сведения о налогоплательщике – его наименование (без сокращений), вид основной деятельности налогоплательщика по ОКВЭД2 (эти коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ), если в шифре знаков меньше, чем ячеек в соответствующем поле, пустые графы заполняются прочерками;

  • декларация должна содержать информацию о том, кто подает документ – сам налогоплательщик (то есть руководитель компании или предприниматель) или его уполномоченный представитель; в первом случае в специальном поле ставится «1» с приведением расшифровки ФИО руководителя фирмы, во втором варианте используется код «2» с дальнейшей ссылкой на документ, которым делегируются полномочия (доверенность).

Все необходимые при заполнении коды можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения декларации

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год продолжается в разделе 1. В этом блоке данных надо вписать код ОКТМО и номер КБК для НДС. В остальных графах раздела проставляются прочерки.

Таким образом, ответ на вопрос при составлении декларация НДС нулевой – «какие листы сдавать?» в 2018 г. будет следующим: надо подавать отчет, состоящий из двух обязательных страниц – титульного листа и первого раздела.

Отчетность по НДС подается только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. «Бумажный» вариант сдачи возможен только для налоговых агентов по НДС (не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от таких обязанностей). Если направить отчет на бумажном носителе, декларация будет считаться несданной, в результате налогоплательщику будет выписан штраф как за непредоставленный отчет – 1000 рублей (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4440@).

Срок сдачи «нулевки» не отличается от обычного отчета – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Целиком форма отчетности по НДС приведена в первом приложении к приказу налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Однако сдавать нулевую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года со всеми листами отнюдь не нужно. Достаточно сдать две составляющие:

  1. титульный лист;
  2. первый раздел.

Этого требуют правила заполнения такой отчетности. С практической точки зрения объяснить это просто: налоговикам в инспекциях не нужен излишний электронный хлам в виде соответствующих избыточных файлов (листы нулевой декларации по НДС с прочерками).

Кстати, заполнение нулевой декларации по НДС происходит по тем же правилам, что и отчетности с показателями деятельности. Например, в строках, которые вы заполняете, информацию вносят с первой ячейки. А затем ставят прочерки: столько, сколько нужно.

После заполнения титульного лист в первом разделе вносят обязательные реквизиты: ИНН, КПП, ОКТМО. Разумеется, оба листа надо подписать и проставить даты их оформления.

В отношении нулевой декларации НДС в 2017 году действует общее правило: отправить ее в ИФНС нужно успеть до 25-го числа включительно после окончания квартала. То есть, например, за третий квартал 2017 года – не позже 25 октября. Поскольку этот день приходится на среду – обычный рабочий день, то никаких переносов не будет.

Если отправить нулевую декларацию по НДС позже этой даты, ждите штрафа в 1000 рублей по п. 1 ст. 119 НК РФ. Некоторым компаниям его удается снизить. Например, помогает довод, что просрочка составила всего пару– тройку дней. Судебная практика в этом вопросе на вашей стороне.

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2019

С недавнего времени существует только один вариант отправки отчетности по НДС – исключительно по «электронке» через ТКС с помощью спецоператора. Если пойдете наперекор данному предписанию и сдадитесь по старинке – на бумажном бланке в письме с описью – налоговики автоматически сочтут, что отчетность вы не сдали. Такова позиция закона.

Более того: если инспекция не увидит от вас отчетность по налогу, в том числе нулевую декларацию по НДС, вас не только оштрафуют, но и имеют полное право заморозить счета фирмы в банке.

Последний раз существенным изменениям бланк декларации по НДС подвергался в 2015 году. С того момента специалисты хорошо разобрались в нем и практически не испытывают трудностей при составлении и передаче отчетности в ИФНС. Тем не менее у них могут возникать некоторые вопросы. Например, как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Некоторые правила подачи декларации не изменились с 2014 года. В частности, сохранилась обязанность отсылать ее только в электронном виде.

По-прежнему в состав нулевой формы должны в любом случае входить титульный лист и раздел 1. Все данные, выраженные в денежных единицах, округляются до целого значения.

Новый бланк введен в действие приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Он включает 12 разделов. При этом все страницы, начиная с раздела 2, оформляются только при ведении соответствующей хозяйственной деятельности либо наличии специфических оснований для этого.

Заполнение титульника и раздела 1 обязательно для всех компаний. Кроме них заполняются и иные разделы в зависимости от вида осуществленных хозяйственных операций. Также необходимо учитывать определенные особенности внесения данных в каждый из них.

Если разделы 1–7 практически не претерпели изменений, то листы 8 и 9 являются совершенно новыми. В них отражается информация обо всех входящих и исходящих счетах-фактурах в компании. Последние 2 раздела обязательно заполняют все налогоплательщики, за исключением тех, кто не вел хозяйственную деятельность.

Возможно, что компания освобождена от уплаты НДС, но должна представлять документы с выделенной в них суммой налога, тогда ей придется обязательно оформлять раздел 12 декларации.

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2019

Большинство данных, необходимых для оформления титульного листа нулевой декларации по НДС, берутся из регистрационных и учредительных документов. Это ИНН, КПП, номер инспекции, наименование компании, фамилия и инициалы предпринимателя.

В ячейке «По месту нахождения (учета)» указываются цифровые шифры из приложения 3 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом № ММВ-7-3/558@.

Нельзя забывать проставлять порядковый номер корректирующей декларации при подаче уточняющей или исправляющей информации. Начинается нумерация с 0 при первоначальной подаче, при корректировке ставится 1, при необходимости ее повторения — 2 и т. д.

Для отражения отчетного периода в декларации также записывается цифровой код из соответствующего приложения к порядку заполнения. Так, если информация представляется за первые 3 месяца текущего года, в указанном поле ставится 21, в ликвидационной отчетности нужно поставить шифр 51.

Для указания ОКВЭД используется код основного вида деятельности, который вел налогоплательщик. Данный код есть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП). При отсутствии выписки из регистрирующих органов нужно использовать код основной деятельности согласно утвержденному Общероссийскому классификатору.

Обязательно нужно проставить общее количество страниц, содержащихся в отчете, а также указать, кем он сдается — самим плательщиком или его представителем. Не нужно забывать также о расшифровке подписи лица, составившего декларацию.

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2019

Раздел для работников ИФНС заполняется сотрудником налоговой службы. Заносить в него данные работникам финансового отдела компании не нужно.

Информация в раздел 1 бланка вносится в следующем порядке:

  • строка 010 предназначена для ОКТМО;

  • КБК указывают в поле 020;

  • в ячейках с 030 по 050 нужно проставлять 0 (поскольку прочерки служебная программа налогового ведомства не считывает, при их применении могут возникнуть ошибки);

  • поля с 060 по 080 не заполняются, за исключением случая, когда в поле «По месту нахождения (учета)» вписывают код 227.

  • Организация или ИП работает на общей системе налогообложения.
  • Отсутствуют числовые значения для заполнения разделов 2-12 отчетной форме.
  1. Коды ИНН и КПП, наименование организации или ИП, являющихся налогоплательщиками. Указать полное ФИО руководителя и его идентификационный номер.
  2. Номер корректировки. Если нулевая декларация НДС 2017, образец заполнения позволит налогоплательщикам избежать ошибок, подается в первый раз (как это всегда бывает с нулевыми расчетами), в строке проставляется «000».
  3. Код налогового периода. Список кодов приведен в Приложении 3 Порядка заполнения налоговой отчетности.
  4. Код деятельности. Соответствующий код можно узнать из списка ЕГЮРЛ, где был зарегистрирован плательщик налога. Если регистрации еще не было, то код можно найти в утвержденном Классификаторе предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Подробнее читайте об этом здесь.

Форма упрощенной декларации по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество

При отсутствии деятельности в течение квартала плательщик на ОСНО может сдать вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль только ЕУД (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243). Преимущество ЕУД в том, что ее можно сдать в налоговую инспекцию на бумаге (Письмо ФНС от 04.04.

ЕУД на бумаге может быть сдана в ИФНС:

  • лично руководителем организации (или самим ИП);
  • представителем организации или ИП по доверенности;
  • по почте заказным письмом с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ);
  • также в электронном виде через спецоператора.

Самое позднее, когда может быть сдана ЕУД, — это 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 80 НК РФ). То есть ее срок представления короче, чем срок, отведенный на сдачу декларации по НДС.

Упрощённая декларация сдаётся налогоплательщиком в том случае, если за отчётный период не велась никакая деятельность и не было зафиксировано движений в кассе и на расчётных счетах. В такой форме декларации предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. В ИФНС упрощённая декларация по НДС предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчётным.

Предприятия, не производящие в отчетном периоде хозяйственные операции и не имеющие движения денежных средств по расчетному счету и кассе, представляют так называемую упрощенную декларацию, где обозначены 3 налога: НДС, на прибыль и на имущество.

В ст. 80 НК РФ содержится требование о необходимости ее сдачи не позднее чем через 20 дней после окончания отчетного периода. Методика оформления, форма бланка, а также сроки передачи налоговикам уточняются в приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н (с учетом изменений, обозначенных вписьме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Рассмотрим более подробно, кто, в какой срок и в какой форме обязан представлять в налоговые органы декларацию по НДС.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость обязаны представлять:

  • ИП и организации на общей системе налогообложения.

Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

  • Импортеры товаров на территорию РФ.

При ввозе товаров на территорию России уплачивать НДС и представлять соответствующую отчетность обязаны все ИП и организации, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговыми агентами по НДС выступают ИП и организации, приобретающие товар у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ для дальнейшей реализации данного товара на территории РФ, а также арендаторы федерального и муниципального имущества и имущества субъектов РФ. Также налоговым агентом признается лицо, приобретающее государственное имущество и имущество лиц, признанных банкротами (за исключение физлиц, не являющихся ИП).

  • Посредники, выставляющие счет-фактуры с выделенной суммой НДС от своего имени.

ИП и организации, являющиеся посредниками (действующие на основании агентского договора, договора комиссии или поручения) уплачивают НДС исходя из полученного ими вознаграждения по указанному договору.

  • ИП и организации, не являющиеся плательщиками НДС, но выставившие в налоговом периоде счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

ИП и организации, не являющиеся плательщиками ОСНО и действующие в рамках специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН), но выставившие своим контрагентам счет-фактуру с выделенной суммой НДС обязаны уплатить полученный от контрагента НДС в бюджет и представить налоговую декларацию.

  • Плательщики НДС, чей доход за три последних квартала не превысил двух миллионов рублей (без учета НДС), за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 174 НК РФ.
  • ИП и организации, применяющие специальные режимы налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН (за исключением ввоза товаров на территорию НДС).
  • Плательщики НДС, не ведущие деятельность в отчетном периоде, у которых отсутствует движение денежных средств по расчетному счету (вместо декларации по НДС они могут подать единую упрощенную декларацию).

Начиная с 2015 года все плательщики НДС и налоговые агенты обязаны представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость только в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2019

Ознакомиться со списком организаций, являющихся операторами ЭДО можно на официальном сайте ФНС.

Представлять отчетность по налогу на добавленную стоимость в бумажной форме могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога и налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Обратите внимание, что сдача декларации по НДС на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнена налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе, что повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафных санкций.

На бумаге также сдается единая упрощенная декларация (ЕУД).

Декларация по НДС сдается по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца.

Если крайний срок сдачи приходится на выходной или праздничный нерабочий день он переносится на первый рабочий день.

В 2019 году декларацию (за налоговые периоды 2019 года) необходимо сдать:

  • до 25 апреля – за 1 квартал;
  • до 25 июля – за 2 квартал;
  • до 25 октября – за 3 квартал;
  • до 25 января 2020 года – за 4 квартал.

В 2019 году декларацию по НДС необходимо будет представить:

  • до 25 апреля – за 1 квартал 2019 года;
  • до 25 июля – за 2 квартал 2019 года;
  • до 25 октября – за 3 квартал 2019 года;
  • до 27 января 2020 года – за 4 квартал 2019 года.

В случае несвоевременного представления отчетности по налогу на добавленную стоимость ИП или организация будет привлечена к налоговой ответственности в виде штрафа в размере:

  • 5% от суммы, указанной в декларации за каждый месяц просрочки (но не более 30% в целом);
  • 1 000 руб. в случае уплаты налога заранее или представления нулевой отчетности.

В 2019 году сдавать отчетность по НДС необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в редакции от 20.12.2016).

Многие плательщики НДС обычно сталкиваются с различными проблемами при ведении учёта своей хозяйственной деятельности. Чаще всего возникают трудности при проведении исчислений налоговой нагрузки.

Содержание

Ошибки допускаются плательщиками налога на добавочную стоимость и при заполнении декларации, которая должна подаваться в контролирующие органы.

При заполнении декларации по НДС представители малого и среднего бизнеса должны руководствоваться действующим на территории Российской Федерации Налоговым Кодексом.

Не зная, какие разделы заполнять, им следует внимательно ознакомиться:

  • с рекомендациями по заполнению нулевой отчётности по налогу на добавочную стоимость, которые в своих письмах дает Федеральная Налоговая Служба;
  • с приложением №2 к приказу №104-н от 15.10.2009 г, изданному Министерством Финансов РФ о порядке заполнения декларации по НДС.

В Налоговый Кодекс РФ недавно были внесены изменения, в соответствии с которыми, в 2019 году изменятся сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость.

Начиная с первого квартала 2019 года, декларация по НДС в электронной форме будет подаваться до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки подачи отчётности на бумажном носителе останутся прежними, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации, декларация по налогу на добавочную стоимость должна подаваться:

  • юридическими лицами;
  • физическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность в статусе индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по НДС: пояснения, образец заполнения, сроки подачи

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).
3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Начиная с прошлого, 2015 года обязанность по представлению отчетности по НДС считается неисполненной практически всеми категориями налогоплательщиков в случае передачи декларации в инспекцию на бумажном носителе. Об этом четко говорится в п. 5 ст. 174 НК РФ. Подобное событие квалифицируется как непредставление декларации в указанные сроки и влечет за собой наложение штрафа в размере 1 000 руб. на основании п. 1 ст. 119 НК РФ. Указанный порядок распространяется, в том числе, на случаи подачи нулевой декларации по НДС.

Помимо санкций в соответствии с налоговым законодательством, для руководителей и сотрудников компаний предусмотрены взыскания в размере от 300 до 500 руб. в связи с административным правонарушением. При регулярном непредставлении отчетности в течение нескольких налоговых периодов налоговики могут заблокировать банковские счета компании.

Чтобы не допускать подобных последствий, отчетность по НДС необходимо сдавать точно в срок.

Отчет по НДС сдают по форме, утвержденной приказом ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558@, с изменениями, зарегистрированными в Минюсте России 11.01.2017 (приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7–3/696@).

За несвоевременную подачу декларации налоговая инспекция имеет право вас оштрафовать на 5% от суммы налога, который должен быть уплачен. Штраф будет начислен за каждый просроченный месяц, но не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 рублей.

Организациям могут заблокировать работу расчетных счетов не раньше чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности, такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет (подп. 1 п. 3 ст. 76 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167).

Также могут оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 23.1 КоАП РФ).

Рассмотрим какие разделы заполнять в нулевой декларации по НДС.

Сдать в налоговые органы декларацию по НДС нулевой формы плательщики данного налога обязаны до двадцать пятого числа того месяца, который идет за кварталом отчета. Однако если крайний срок сдачи приходится на праздничный или выходной день, последним днем, когда можно подать отчетность, будет являться ближайший рабочий день.

Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС составит одну тысячу рублей. Однако размер штрафа может быть снижен при наличии смягчающих обстоятельств. К примеру, просрочка подачи всего на один день. Как показывает практика, судебная инспекция почти всегда принимает сторону плательщиков, даже при просрочке на два-три дня.

Декларация, в том числе нулевая, по общепринятым правилам налогового законодательства сдается только в электронном виде. Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по НДС на бумаге, стоит знать, что бумажный вариант подачи документа разрешен только в определенных ситуациях, оговоренных Налоговым Кодексом РФ.

Если заполнение нулевой декларации по НДС осуществлялось плательщиками НДС на бумажном носителе, то фискальный орган может принять документ, но это все равно будет расцениваться, как нарушение Порядка сдачи отчетности и к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции.

В нашей стране НДС применяется в течение последних нескольких десятков лет, большинство руководителей и бухгалтеров предприятий и фирм владеют всеми основными особенностями работы с добавленной стоимостью. Тем не менее, далеко не все знают о теории и практике процедур с этой экономической категорией. Итак, давайте узнаем можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе и нужно ли вообще сдавать такой отчет.

В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

  • Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
  • Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
  • Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
  • Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
  • Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Упрощенную декларацию по НДС в налоговую можно сдать при одновременном соблюдении следующих двух условий:

  • если расчётный счет еще не открыт, ЛИБО ПО НЕМУ не было НИ ОДНОГО движения ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД , А ТАК ЖЕ НЕ БЫЛО ДВИЖЕНИЙ по кассе.
  • если не было операций, которые должны отражаться в разделах декларации по НДС

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не соблюдается, то организация обязанасдавать нулевую Декларацию по НДС, а она сдается только в электронном виде по каналам электронной отчетности.

Известно, что с 2015 года налоговые декларации по НДС, (в том числе нулевая налоговая декларация) сдаются в электронном виде через ТКС — Наша Бухгалтерская фирма с пониманием относится к тому, что вновь зарегистрированные организации и организации, которые не ведут финансово-хозяйственную деятельность могут не сразу подключиться к электронной сдаче отчетности, поэтому есть возможность сдать отчет через нашу уполномоченную бухгалтерию по доверенности, тем самым избежать штрафов за несвоевременное предоставление.

Единая упрощенная декларация

Нулевая Декларация  НДС

в нашей компании будет  составлена быстрее чем за 1 час!

Стоимость подготовки – 500 руб.

И нужен ТОЛЬКО ИНН Вашей компании или ИП

Звоните 459-03-33 или 904-94-34

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2019

или оставляйте заявку через форму обратной связи!

Оставить заявку на услугу

Размер штрафных санкций за опоздание с подачей НУЛЕВОЙ налоговой декларации — 1 000 рублей

Как накажут за несвоевременное представление нулевой декларации по НДС

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации.

Ответственность за не сдачу декларации

Очень часто плательщики НДС задаются вопросом, как быть, если в периоде отчетности не совершалось никаких сделок, нужно ли в этом случае подавать декларацию с нулевыми показателями? Да, нужно, причем это является обязательным условием. При этом стоит указать, что нулевая декларация по НДС должна сдаваться строго в установленные законодательством сроки. Несвоевременная подача документа расценивается, как нарушение закона о налогообложении.

Декларация с нулевыми показателями сдается в случаях, когда для заполнения Разделов формы отсутствуют суммовые показатели. Такие обстоятельства могут возникнуть в случаях начала или прекращения предпринимательской деятельности компании или ИП, а также при сезонном застое производства и иных временных производственных застоях в бизнесе.

Ситуации, когда возникает необходимость формирования нулевой отчетности:

  1. Плательщик налога в течение периода отчетности производил операции, не признающиеся объектом налогооблагаемой базы.
  2. Предприниматели вели деятельность, не связанную с налогообложением НДС.
  3. Юридические лица или ИП осуществляли продажи продукции за пределами границы РФ.
  4. Получение налогоплательщиком вознаграждения за продукцию или услуги, для реализации которых необходим срок более 6 месяцев.

Нашим читателям мы ответили на вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС, а также в каких ситуациях она подается в контролирующие органы. А теперь давайте рассмотрим, каким образом составляется документ, и, какие листы обязательны для заполнения?

Декларация по НДС

Если ИП или юридическое лицо не представило в установленные сроки нулевую декларацию, то на него налагается штраф в размере одной тысячи рублей. Начиная с 2015 года несданной считается декларация, представленная в контролирующие органы на бумажном носителе.

На должностные лица накладываются административные взыскания – штрафы в размере 300-500 рублей. ИФНС может заблокировать все расчётные счета организации в том случае, если отчётность регулярно не сдавалась в установленные сроки.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС можно представить единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите тот налог, взамен которого сдается ЕУД, например, «НДФЛ», в графе 2 — номер главы НК РФ, соответствующий указанному в графе 1 налогу (в нашем примере «23»), а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Срок подачи ЕУД наступает раньше срока представления вышеназванных деклараций. Например, за 2015 г. единую упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20 января 2016 г.

Нулевая декларация НДС — какой отчет и в какие сроки сдавать?

Нулевая декларация по НДС 2017 подается по тем же правилам, что и «стандартная». Ее необходимо направлять в электронном виде вне зависимости от численности нанятого персонала. Для этого необходимо иметь действующий договор с оператором интернет-связи.

Срок представления отчета – не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если дата является красным днем в календаре, «дедлайн» переносится на следующий рабочий день.

Налоговая декларация по НДС нулевая направляется в «вашу» ИФНС, т.е. в тот фискальный орган, где фирма состоит на учете. Если у юридического лица имеются обособленные подразделения, которые не вели деятельности в отчетном периоде, готовить на ним отдельные формы нет необходимости.

нулевая декларация по ндс

Важно! Попытки сдать отчет «по-старинке», т.е. на бумажном носителе, приведут к проблемам с контролирующими органами. Налоговики сочтут форму несданной, и закон будет на их стороне. В лучшем случае на компанию наложат штраф 1 тыс. руб. в соответствии со ст. 119 НК РФ, в худшем – заморозят ее расчетные счета в кредитных организациях.

Заполнить нужно только титульную страницу и первый раздел. Все остальные страницы заполнять (проставлять в них нули и прочерки) вообще не нужно. Это можно объяснить тем, что налоговым работникам не нужен избыточный «хлам» в виде десятка листов с прочерками.

ЕУД как альтернатива

Плательщики вместо нулевой декларации НДС в 2017 году могут подать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она одобрена еще в 2007 году приказом Минфина № 62н. Условия те же: в прошедшем квартале компания на общем режиме никакую активность не проявляла. Причем, право отчитаться по данной форме прямо предусмотрено Налоговым кодексом – пунктом 2 статьи 80.

Главный плюс ЕУД в том, что можно сдаться на бумажном бланке и не заморачиваться с выходом на спецоператора. Обычно так поступают вновь образованные фирмы и стартапы.

Как для любой бумажной налоговой отчетности, подать сдать декларацию НДС (нулевую и др.) может лично глава фирмы или ее представитель по доверенности. Если по почте заказным письмом, то с описанием вложения. И, конечно, никто не запрещает самый продвинутый способ – по ТКС через оператора данных.

Главным минусом ЕУД можно назвать укороченный срок сдачи такого отчета: 20-е число после окончания квартала. А это на пять дней короче, чем сдавать стандартную отчетность по НДС согласно ее общим правилам.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС, если деятельность фактически не велась, у фирмы отсутствуют денежные средства на счетах. У стандартной формы есть альтернатива – единая упрощенная декларация (ЕУД). Она заменяет несколько отчетов и дает возможность сэкономить время и деньги на оплату услуг оператора ТКС.

Использовать эту форму вправе налогоплательщики, соответствующие двум условиям:

  • В отчетном периоде не было движений по расчетным счетам коммерческой структуре и кассе.
  • Отсутствует объект налогообложения по налогам, которые обязан уплачивать субъект бизнеса: фирме не приходила выручка, прибыль равна нулю, заработная плата персоналу не выплачивалась.

ЕУД, в отличие от «стандартного» образца нулевой декларации по НДС, сдается на бумажном носителе. Это освобождает субъекта-налогоплательщика от необходимости заключать договор с оператором ТКС, что удобно для начинающих компаний и частных предпринимателей.

Минус ЕУД – укороченный срок предоставления: форму нужно направить налоговикам до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. На практике право подавать такой отчет имеется у немногих субъектов бизнеса. Если в течение квартала фирме поступали средства от контрагентов, производились выплаты зарплаты, возможность замены «стандартного» отчета упрощенным теряется.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Обязательно: отсутствие деятельности в отчетном периоде не признается освобождением от подготовки отчетных форм.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector