Ндс при усн 2019: изменения по ндс на упрощенке

Учет входного НДС при УСН

Хотя сами упрощенцы плательщиками НДС не являются, при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН они оплачивают их с НДС. Такой входной НДС при УСН в 2019 году, как и ранее, признается в расходах одновременно со стоимостью приобретаемых товаров, работ, услуг (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2014 N 03-11-06/2/54127).

А НДС с затрат, которые не учитываются в расходах, учесть при расчете налога при УСН нельзя.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем, что делать, если предпринимателю на УСН выставили счет с НДС, как предприниматель должен учитывать НДС и другие актуальные вопросы. В связи с тем, что ИП на УСН не являются плательщиками НДС, они не могут рассчитывать данный налог по общим правилам.

Как индивидуальному предпринимателю учитывать налог на добавленную стоимость, рассмотрим далее.

ИП на УСН имеет право один раз в год менять объект налогообложения с 01 января до 31 декабря (отчетного периода), сообщив об этом заранее в налоговую инспекцию. ИП и организации, применяющие УСН и одновременно осуществляющие деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии и прочее) плательщиками НДС не являются.

Как оформляется счет-фактура

Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны. Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

  • перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ);
  • сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (п. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).

Полученная от покупателя оплата учитывается в доходах упрощенца без учета НДС (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ, Письмо Минфина от 21.08.2015 N 03-11-11/48495).

Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС.

Существует две формы: с НДС и без налога.

Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

  1. Дата оформления и номер накладной.
  2. Код налогоплательщика (ИНН).
  3. Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
  4. Адрес, по которому зарегистрирована компания.
  5. Реквизиты и адрес получателя.
  6. Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Счет-фактура НДС
  • Бланк декларации по НДС

Все операции, связанные с импортом товаров. Если товары ввозятся из-за рубежа,то должны быть оплачены все ввозные сборы плюс НДС.

Случаи, когда производится деятельность совместно с другими компаниями (закупка товара в определенных частях, совместные договора, концессии и т.д.): дополнительно оплачивается НДС, когда компания осуществляет деятельность как налоговый агент.

  • Формула расчета для стран, входящих в Таможенный союз:
  • цена товара пошлина акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС
  • Импорт товаров из ЕС:
  • цена по сделке (договору) акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

  1. При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
  2. Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
  3. Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
  4. Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.

При заключении подобных сделок и договоров уплата НДС для компаний на упрощенной системе носит обязательный характер.

Порядок оплаты

В случае с арендой в течение 5 дней выписывают счет-фактуру «Аренда государственного имущества», делают запись в журнале регистрации НДС. Сумму аренды вносят в расходы.

Такой же порядок оформления относится к ситуациям, когда «упрощенец» выступает как налоговый агент. Перечисляется сумма налога до 20 числа наступающего месяца.

При импорте товара расчет производится в соответствии с правилами таможенного законодательства. Декларацию по НДС оформлять не нужно, так как расчет ведется по таможенным правилам. Исключения составляют товары из Белоруссии и Казахстана. Здесь действует оплата как и с внутренними счетами-фактурами (оплата до 20 числа), только сдается специальная декларация (по косвенным налогам).

До 25 числа после окончания квартала сдается декларация по НДС, куда внесены все суммы счетов-фактур с НДС. До этого момента должны быть оплачены налоги. В книге доходов суммы НДС не учитываются.

Оформить переход на УСН можно раз в году. Например, чтобы перейти в 2020 году, нужно было уведомить налоговую службу до конца 2019 года. Для этого существует специальное заявление по форме, называется «Уведомление о переходе на УСН».

Решающим условием для перехода являются установленные лимиты по экономическим показателям компании. Необходимо отметить, что на 2019 год государство повысило порог перехода на УСН.

Выделяют следующие показатели по отчетности за предыдущий год:

  1. С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
  2. Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.
  3. Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
  4. Количество наемных работников — не больше 100 человек.

Для того чтобы убедиться в том, что можно работать по УСН, нужно написать запрос в налоговую службу.

Часто компаниям на УСН приходится закупать продукцию или оборудование у фирм, которые находятся на общей системе. В этом случае в стоимость включен НДС. Возникает вопрос, можно ли возместить налог?

Так как «упрощенцы» не являются плательщиками НДС, то в классическом понимании они не могу поставить его на возмещение через налоговую службу. Но на 2019 год можно внести суммы НДС в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу при оплате единого налога.

При этом нужно, чтобы был соблюден ряд условий:

  • «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
  • в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
  • в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
  • если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
  • если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
  • при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Если компания выписывает счет-фактуру с НДС, она вносит его в «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур». Кроме этого, с момента оформления счета нужно оплатить налог и до 25 числа наступающего квартала сдать декларацию по НДС.

Если для плательщиков на общих основаниях возможна только электронная декларация, то для «упрощенцев» допускается на бумажном носителе.

За несвоевременную отчетность или нарушения предусмотрена ответственность. При нарушении сроков выставляют пени (20-40% от суммы). Штрафы накладываются и на предпринимателя в зависимости от сроков просрочек, начиная от 5 и заканчивая 30% (больше 180 дней).

Таким образом, с «упрощенцев» взимают штрафы также, как и с тех, кто находится на общей системе.

Выделены виды деятельности, при которых платится НДС не зависимо от системы налогообложения: топливо, природный газ, акцизная группа товаров, дорогие автомобили и мотоциклы.

До 01 июля 2019 все предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Они непосредственно будут подключаться к налоговому серверу через интернет. Если по каким-то причинам интернет будет недоступен, то в кассах предусмотрены фискальные накопители, с которых можно будет снять информацию.

Ндс при усн 2019: изменения по ндс на упрощенке

Все про НДС на «урощенке» — в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Документы для скачивания (бесплатно)

УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации

Одним из тех моментов, которые привлекают организации, решившие перейти на упрощенную систему налогообложения, является возможность не уплачивать НДС.

Так ли это на самом деле, что об этом говорит законодательство, каковы правила оплаты данного сбора при ренте государственного имущества компаниями, выбравшими УСН, оплачивается ли сбор при упрощенном режиме при покупке государственного имущества, какие изменения по данным вопросам были внесены в 2018 году – можно будет узнать, ознакомившись с этой статьей.

Как гласит содержание пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и компании, выбравшие упрощенный налоговый режим не являются плательщиками указанного сбора. Однако у данного правила есть некоторые исключения, когда платить в государственную казну все же придется.

Согласно положениям ключевого фискального законодательного акта страны, выплачивать указанный сбор при упрощенном режиме компании и ИП:

  • при ввозе товаров на российскую территорию, когда сбор уплачивается на таможенной границе;
  • при осуществлении сделок по некоторым видам соглашений, например, при простом товариществе;
  • упрощенцы становятся налоговыми агентами по данному платежу, если выступили как посредники в какой-либо сделке;
  • фискальное агентство по НДС, когда речь идет о ренте либо покупке муниципального имущества у иностранной компании, работающей на территории РФ;
  • при предъявлении счет-фактуры, где отдельно указывается задолженность перед налоговыми органами, при упрощенном или других специальных режимах налогообложения.

Если говорить о последнем возможном варианте уплаты НДС, то здесь речь идет о ситуации, когда предприятия, выбравшие УСН, по просьбе своих контрагентов выставляют счета-фактуры, указывая отдельной строкой сумму задолженности перед бюджетом. Однако зачастую руководители этих организаций не осознают, что при данных обстоятельствах они берут на себя обязательство о выплате обозначенного сбора в доход государства.

Ндс при усн 2019: изменения по ндс на упрощенке

Как отмечалось выше, ключевым нормативно — правовым актом, регулирующим вопрос уплаты данного сбора при упрощенном режиме, является статья 346.11 НК РФ.

Помимо того, вопрос уплаты налога в государственный бюджет, когда упрощенцы осуществляют сделки по соглашениям о простом товариществе либо доверительном управлении, регламентируется положениями статьи 174.1 главного документа страны, регулирующего отношения между налогоплательщиками и государством.

В общем и целом, исключения, когда компании, работающие на упрощенке, приобретают статус плательщика НДС, обозначены в статье 161 НК РФ.

Согласно требованиям пункта 3 статьи 161 НК РФ, ИП и компании, функционирующие на упрощенной налоговой системе, признаются плательщиками НДС. В данном случае, принимая во внимание условия подписанного договора, следует выделить следующие возможные варианты расчета задолженности по налогу:

  • имущественным соглашением, предусматривающим аренду, ясно оговаривается сумма налога. В подобной ситуации упрощенцу перечисляют обозначенную сумму в доход государственной казны, а арендодатель получает плату за услуги за вычетом указанной суммы;
  • в договоре не оговаривается сумма задолженности перед фискальными службами. Тогда: по условиям контракта арендатор выполняет обязательства перед фискальными службами самостоятельно. При этом ставка налога составляет 18%. Арендодатель в данном случае получает всю сумму, оговоренную условиями контракта; в договоре может быть обозначено, что сумма обязательств перед бюджетом является частью стоимости аренды. В сложившейся ситуации муниципальные органы получают оговоренную плату без учета НДС, а сумма обязательств перечисляется на счет фискальной службы.

Налогоплательщики, выбравшие упрощенный режим, в случае аренды публичной собственности обязаны выставить счет-фактуру с указанием суммы платежа с учетом налога, а сам документ должен быть зарегистрирован в книге продаж.

Принимая во внимание положения пункта 3 статьи 161 НК РФ, следует сказать, что при продаже государственной собственности налоговая база представляет собой размер полученного от реализации дохода, в котором учитывается НДС. В данной ситуации плательщиком налога признается не реализующая сторона, а приобретатель собственности.

Однако уплаты НДС можно избежать, если выполняются условия покупки государственной собственности, оговоренные статьей 3 Федерального закона за №159 – ФЗ от 22 июля  2008 года «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности», включая:

  • нахождение в аренде у организации на УСН публичной собственности в течение как минимум двух лет;
  • у упрощенца отсутствует обязательство по выплатам за аренду и другим связанным платежам;
  • арендуемое помещение не обозначено в утвержденном списке собственности, которое ориентировано на сдачу в аренду и свободно от притязаний со стороны третьих лиц;
  • на момент подписания соглашения об аренде — организация на УСН зарегистрирована в качестве субъекта малого предпринимательства.

Каких-либо радикальных изменений относительно выплаты НДС организациями, выбравшими упрощенную систему, в 2018 году не предусмотрено. Однако упрощенцы должны не забывать о том, что:

  • можно подписать письменное соглашение с контрагентами о том, чтобы не выставлять им счета-фактуры;
  • организации, выбравшие упрощенный режим, должны показывать в подаваемых декларациях данные, отраженные в предъявленных счетах-фактурах;
  • уполномоченные организации, выбравшие упрощенный режим и не признанные плательщиками налога на добавленную стоимость, при получении либо при предъявлении счетов-фактур должны до 20 числа месяца, который следует за отчетным, представить в фискальную службу журнал учета обозначенных бухгалтерских документов.

Заключение

Таким образом, упрощенцы не признаны плательщиками НДС помимо случаев, речь о которых шла выше. В сложившихся обстоятельствах такие организации и ИП обязаны тщательно следить за поступающими документами и выполнять свои обязательства перед бюджетом в случае возникновения таковых.

Сейчас вычеты НДС по счетам-фактурам от компаний на УСН часто удается отстоять только в суде (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.01.2015 № Ф06-19476/2013). Разработанный проект дает право организациям и ИП на УСН перейти на уплату НДС с нового года или с момента создания. Для этого надо будет уведомить инспекцию.

Если компания становится налогоплательщиком НДС, у контрагентов не будет проблем с вычетами по ее счетам-фактурам. Преимущество поправок и в том, что на упрощенке можно будет принять к вычету входной налог. Однако, с покупателями, которым не нужны вычеты, выгоднее работать без НДС. Поэтому никуда не исчезнет необходимость дробить компании на две структуры — с НДС и без него.

Внимание

Изменения по НДС с 1 Января 2018 года Изменения по НДС с 1 Января года Каждый год законодатели «радуют» налогоплательщиков поправками в Налоговый Кодекс. Мы расскажем о самых значимых изменениях по НДС, вступающих в силу с 1 января.

Главный эксперт-консультант «Правовест Аудит» НДС при УСН в 2018 году: изменения и свежие новости НДС при УСН в 2018: изменения и свежие новости Поправки, касающиеся порядка составления отчетов по НДС налогоплательщиками, работающими с использованием упрощенной системы налогообложения, позволяют сократить количество временных и трудовых затрат на подготовку и сдачу отчетных документов.

Согласно положениям Федерального закона № 84 от 06.04.2015 «О внесении изменений УСН: основные изменения с 2018 года УСН: основные изменения с года Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением.

ИП на УСН перейти на уплату НДС с нового или с момента создания. УСН: основные изменения с года Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.

При планировании работы на следующий налоговый год предприятия и частные коммерсанты должны оценить прогнозный уровень налоговой нагрузки и степень изменения функционала бухгалтерии в связи с новыми законодательными веяниями.

Как работать с НДС на «упрощенке» в 2019 году

Свежие новости по нововведениям в налоговом законодательстве затрагивают деятельность почти всех субъектов хозяйствования. Кого-то коснется повышение ставок НДС, кому-то придется завершить переход на онлайн-кассу.

Не обошли стороной изменения и упрощенцев.

Главной новостью может стать отмена декларации по УСН. Норма затронет не всех лиц, применяющих этот спецрежим, а только тех, кто соответствует одновременно двум требованиям:

  • объектом налогообложения являются «доходы»;
  • упрощенец фиксирует приходование денег через онлайн-кассу.

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

 Онлайн-касса для ИП на УСН 

Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.

Посреднические сделки

НДС при упрощенной системе оплачивается в порядке, предусмотренным Налоговым кодексом. Выделяют два главных случая.

цена товара пошлина акцизная ставка = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС = сумма НДС

цена по сделке (договору) акциз на данный вид товара = общая стоимость общая стоимость * ставка НДС

Полное руководство по УСН 6%

Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте! Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»

  • Учет проще чем на традиционной системе.
  • Меньше форм отчетности.
  • Есть льготные ставки.
  • Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС.
  • Невозможно учесть расходы.
  • Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки.
  • Не все могут применять.

Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные».

Вот список: На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

Бухгалтерские и юридические услуги

Ответ на этот вопрос дает ст.

346.11 НК РФ, по нормам которой фирмы, работающие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев, касающихся:

  1. налога, обозначенного в ст. 174.1 НК РФ (операции по договорам простого товарищества и доверительного управления).
  2. ввоза товаров в РФ;

Ндс при усн 2019: изменения по ндс на упрощенке

Подробнее см. в материале

. Подытожим: «упрощенец» обязан уплатить НДС, если местом сделки является РФ и зарубежные продавцы не имеют самостоятельной возможности уплатить НДС в связи с тем, что не имеют постоянного представительства в РФ.

См. также материал

. Правда, порядок выкупа действует только до 01.07.2019 (п. 3 ст. 10 закона № 159-ФЗ в редакции от 29.06.2015)

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Ндс при усн 2019: изменения по ндс на упрощенке

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Аванс за 1 квартал

до 25.04.2019

Аванс за полугодие

до 25.07.2019

Аванс за 9 месяцев

до 25.10.2019

Налог за 2019 год

до 30.04.2020

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Рассказываем, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью при разных налоговых режимах. Как вам наверняка известно, на сегодняшний день в России существует 3 основных налоговых режима: Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса в 2019 году? Для того чтобы не ошибиться с выбором вам необходимо учесть множество факторов, среди которых:

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

346.26 НК РФ). При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек. Специально для этой статьи мы отобрали основные плюсы и минусы налоговых режимов для ООО: Подходит для любых видов бизнеса; Отсутствие ограничений на прибыль;

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП В 2019 году компании и предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения.

Для этого надо соблюдать лимиты по доходам и основным средствам. Субъекты малого и среднего бизнеса чаще всего выбирают упрощенную систему налогообложения.

Ведь это выгодный режим, не надо платить НДС, налог на прибыль и имущество. А отчитаться по налогу еще проще – раз в год сдать декларацию в инспекцию.

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО УСН вправе применять не все организации, а лишь те, что отвечают критериями статьи 346.12 НК РФ.

Об этом не раз сообщал и Минфин (письмо от 25 августа 2019 г. № 03-11-06/2/54808). В первую очередь оцените свои доходы за 9 месяцев текущего 2019 года.

Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для “упрощенцев”:

  • отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
  • повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
  • возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.

Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.

Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Пояснение

Полезная информация

Госрегистрация «упрощенного» бизнеса

Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей

Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП

Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу

УСН изменения с 01 января 2019 г. – страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. – по аналогии с банковскими вкладами физлиц

Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия

Применение онлайн-касс при «упрощенке»

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.

Страховые взносы при «упрощенке»

Отменены пониженные ставки взносов

Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса 

Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам

Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов

УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС – 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству – 865 000 р.

По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС

Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. – 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.

Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»

Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС

Новый лимит – произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС

Оценка условий труда

Отменяются итоги аттестации рабочих мест

Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы

Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Многодетные родители получили льготное право на отпуск

Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    

Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику

Защита прав предпенсионеров

Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров

Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера

Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет

Выходные для диспансеризации

Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации

Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году

Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты

Повышение МРОТ

МРОТ повысили до 11 280 р.                      

Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.

Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.

НДС

При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС

Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет

Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится

Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС

Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций

Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми

НДФЛ

Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях

Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца – из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@

Утвержден новый социальный вычет

Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица

Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)

Налог на имущество фирм на «упрощенке»

Налог с  движимых объектов не взимается

Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога

Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения

Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу

УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал

Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» – для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки

Транспортный налог при УСН

Уточнен расчет платежа

УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»

Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам

  • покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
  • заключение договора с оператором фискальных данных,
  • получение электронной подписи и т.д.

НДС при УСН 2019: изменения по НДС на упрощенке

Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.

Усн в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

В 2019 году будут внесены изменения в налоговое законодательство. Налогоплательщикам УСН увеличат размер взносов, перечисляемых во внебюджентные фонды, обяжут установить онлайн-кассы, независимо от способов расчета за товары и услуги, упростят порядок предоставления отчетности, а в отдельных случаях вообще освободят от ее подготовки.  

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Срок изменений

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Таблица. 1. Преимущества и недостатки поправок с 1 января 2019 года для работающих на УСН

Изменение
Согласно статье 430 Налогового кодекса, сумма взносов возрастет Увеличение расходов, так как ИП вынужден за себя платить больше. На пенсионное страхование при доходе до 300 000 рублей к оплате 29 354 рублей, свыше 300 000 рублей – помимо установленного лимита, 1% от разницы. Взнос на медицинское страхование ‒ 6 884 руб. Порядок начислений и выплат по сотрудникам не меняется.
Отмена налоговой отчетности для юридических лиц Сокращение времени и количества отчетов при системе налогообложения «доходы» и использовании онлайн-кассы.
Регистрация расходов по основным средствам Документально подтверждать регистрацию недвижимости больше не надо будет. Единая методика расчета позволит избежать ошибок в отчетах и недопонимания со стороны ИФНС.
Сумма пени будет больше неоплаченных взносов Введут ежедневное начисление штрафных санкций, начиная со следующего дня после несвоевременной оплаты до даты фактического погашения.
Представление отчетности только в электронном виде Дополнительно не надо будет сдавать документы в Росстат. Организации, которые не являются малыми, по новым правилам должны отчитаться будут за 2019 год, малые сдадут документы по новым требованиям за 2020 году.
Увеличение НДС до 20% Обязательно использовать всем ставку с 1 января, независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности. Льготная ставка в 10% останется на детские товары, предметы первой необходимости и другие из утвержденного списка. Дополнений и изменений в него внесено не будет.
Отмена транспортного налога Налогообложению подлежит только недвижимое имущество. Отчеты собственники транспорта тоже предоставлять не будут.
Проверка работодателей Трудовыми инспекциями по новым критериям Постановлением правительства № 1080 от 08.09.2017 установлены требования, которые должны соблюдать при оформлении сотрудников и организации условий труда. Проверка проводится по специальным вопросам. Для выявления и устранения нарушений работодатель должен разработать аналог чек-листа и проводить плановые проверки.
Увеличение зарплаты работающих граждан Рассмотрен проект Министерства труда, в котором предложено увеличить МРОТ до прожиточного минимума. При положительной реализации изменений оклады могут возрасти до 11 280 рублей.
Увеличение пенсионного возраста После принятия законопроекта будет изменен расчет пенсионных отчислений и установлен порядок оформления выхода на пенсию.
Порядок оформления работников Глава 48 Трудового кодекса регламентирует указывать в договоре все основные аспекты трудовых отношений и порядок решения спорных ситуаций. Правила едины для организаций и ИП.
Большое количество выходных и праздничных дней Установили перенос рабочих и выходных дней, таким образом, отдыхать будут 25 дней, а каждый из праздников ‒ не менее 3 дней. Важно обратить внимание при расчете выплат по разным формам оплаты труда.
Выбор сотрудником банка При поступлении заявления от сотрудника на изменение банка для перечисления зарплаты, отличного от предложенного работодателем, нужно в течение 15 дней внести изменения в карточку учета. При отказе работнику компания заплатит штраф.
Обязательное применение ККТ Каждый должен установить онлайн-кассу. При любых расчетах – наличными, картой или платежным поручением ‒ на счет надо оформить чек.
Увеличение суммы удержаний из зарплаты Раньше взыскать по разным причинам могли только 25 000 рублей, но суммы с будущего года вырастет до 100 000 рублей. Важно: после всех вычетов к выплате должно быть не меньше прожиточного минимума.
Выбор дней отпуска Согласно законопроекту № 217278-7, сотрудник имеет право выбрать период ежегодного оплачиваемого отпуска при наличии 3 и более детей в возрасте до 12 лет.
Штраф за несвоевременную выплату зарплаты При наличии первого нарушения будет вынесено предупреждение. Повторно организация заплатит 30 000-50 000 рублей, руководитель ‒ 10 000-20 000 рублей, что установлено законопроектом № 473887-7.
При работе на игровых автоматах и наличии сотрудников применение ККТ обязательно В зависимости от особенностей форм получения дохода, выделяют несколько типов касс. За неправильно подобранный штраф может составить до 100% от суммы, которую внес клиент на момент выявления несоответствия.
Юридические лица и ИП, работающие в сфере общественного питания и наемных сотрудников, обязательно должны применять онлайн-кассы и оформлять отчетность в электронном виде Разовые расходы на приобретение и необходимости покупка обновлений и сопровождение ККТ.
При предоставлении в государственные органы копии документов обязательно указывать место хранения оригинала Все копии документов оформлять только в соответствии с новым ГОСТом и правильно заверять копии для ИФНС, внебюджетных фондов и сотрудников.
Все работодатели будут классифицированы Рострудом по степени риска Согласно пункту 21 Положения № 875, утвержденного Правительством 01.09.2012, будут дополнены критерии отнесения организаций к зонам высокого и значительного риска. Плановые проверки таких работодателей будут проходить постоянно. Для исключения штрафов надо ознакомиться с правилами проверки и провести внутренний аудит на предмет их соблюдения заранее.

ВАЖНО!

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector