Налоговые льготы по земельному налогу

Содержание

Какие есть льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы?

Почти во всех субъектах России для семей с детьми инвалидами предусмотрены определенные льготы на уплату различных налогов, а также ряд других преимуществ.

В основном им предоставляют:

  • понижение налоговой ставки;
  • снижение размера пошлины до 50%;
  • в некоторых случаях право вообще не уплачивать налог.

Согласно Федеральным законам, для этих граждан есть возможность снизить сумму выплаты на 10 тыс. рублей.

1, 2 и 3 группы

Для граждан, получивших первую группу инвалидности, законодательством предусмотрено полное освобождение от выплаты земельного налога. Эта категория граждан является наименее трудоспособной, поэтому для них государством предусмотрен целый ряд льгот.

Лица, имеющие вторую группу инвалидности, могут работать с большими ограничениями. Для них также предусмотрен ряд послаблений, которые позволяют этой категории граждан выплачивать налог на землю не в полном размере.

Если у гражданина имеется несколько земельных участков, льготу он сможет применять лишь к одному из них, который им будет выбран самостоятельно.

Для людей с третьей группой инвалидности федеральным законодательство льготы не предусмотрены, однако их может создать местная администрация. Для решения вопроса о наличии или отсутствии налоговых послаблений для данной категории граждан, необходимо обратиться за уточнениями в местное отделение ФНС.

Единственный случай, когда инвалид третьей группы может претендовать на получение льготы по оплате налога, является получение вреда здоровью вследствие устранения аварий на атомном или ядерном объекте.

Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.(в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)

Статья 390. Налоговая база

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статья 391. Порядок определения налоговой базы

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.3.

Налоговые льготы по земельному налогу

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.Налогоплательщики — физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.4.

Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.5.

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации “О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС” (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ “О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча” и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ “О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне”;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.6.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 настоящей статьи, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).7.

Не облагается налогом имущество, которое учреждение использует для достижения им образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Льготой можно воспользоваться в том случае, если единственными собственниками имущества таких учреждений являются общероссийские общественные организации инвалидов. Согласно статье 120 Гражданского кодекса РФ учреждением признается организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая им полностью или частично.

Права учреждения на закрепленное за ним имущество определяются статьей 296 Гражданского кодекса, в соответствии с которой учреждение в отношении закрепленного за ним имущества осуществляет право оперативного управления, согласуясь с целями своей деятельности, заданиями собственника и назначением имущества, права владения, пользования и распоряжения им.

Учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности субсидиарную ответственность по его обязательствам несет собственник соответствующего имущества. При этом в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 июля 1999 г.

№ 45 указывается, что в случае недостаточности денежных средств у учреждения взыскание не может быть обращено на иное имущество, закрепленное за учреждением на праве оперативного управления собственником, а также на имущество, приобретенное учреждением за счет средств, выделенных по смете. В свою очередь, собственник имущества, закрепленного за учреждением, вправе изъять излишнее, неиспользуемое либо используемое не по назначению имущество и распорядиться им по своему усмотрению.

Соответственно, учреждения, ведущие помимо деятельности некоммерческого характера, другие виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества.

При применении льгот, закрепленных Налоговым кодексом РФ, следует учитывать, что региональные власти могут предусматривать в соответствии со статьей 372 Налогового кодекса РФ дополнительные льготы для общественных организаций инвалидов в местном законодательстве.

Re: Льготы для инвалида 2 группы по земельному налогу

Налоговые льготы по земельному налогу

Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГСтатья 388. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.2.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Статья 389. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.2. Не признаются объектом налогообложения:1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;4) земельные участки из состава земель лесного фонда;(пп. 4 в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.(в ред. Федерального закона от 04.12.2006 N 201-ФЗ)

  • Налоговая льгота по налогу на имущество инвалидам i группы
  • Какие налоговые льготы положены инвалидам первой и второй групп
  • Льготы для инвалидов в 2017-2018 году
  • Льготы по имущественному налогу для инвалидов
  • Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы
  • Льготы инвалидам на уплату налогов на имущество физических лиц
  • Какие налоговые льготы имеют инвалиды 1,2,3 группы в 2016 и 2017 году
  • Перечень льгот инвалидам на 2018 год

Сфера образования

За инвалидами 2 группы в 2019 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в предыдущем. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:

  • имущественному;
  • транспортному;
  • земельному;

Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.

Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:

  1. право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
  2. право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
  3. право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
  4. возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
  5. свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
  6. зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
  7. право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).   

Налоговые льготы по земельному налогу

Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.

31 глава Налогового кодекса посвящена земельному налогу. В ней говорится, что уплачивать государственную пошлину должен владелец участка или управляющая компания при условии, что он относится к инвестиционному фонду.

По закону хозяин территории освобождается от региональных выплат в том случае, если он арендует ее на длительный срок по договору найма.

Человек может быть признан инвалидом, если, вследствие полученных различным путем или врожденных увечьях, травмах или заболеваниях, он не может наравне с другими гражданами осуществлять трудовую деятельность, обучаться в учебных заведениях или вести обычный образ жизни.

Гражданину будет присвоена одна из трех групп инвалидности, если:

  • специалисты подтвердили у него наличие заболевания и сделали об этом запись в соответствующих документах;
  • недуг накладывает определенные ограничения на работоспособность человека;
  • гражданину необходим определенный курс реабилитации.

Присвоение определенной группы инвалидности во многом зависит от степени тяжести заболевания человека. Если получивший инвалидность человек не достиг совершеннолетия, к нему применяют термин «ребенок-инвалид». Так как присвоение инвалидности является не только медицинской, но и юридической процедурой, для этого собирается медико-социальная экспертиза.

При обнаружении у человека значительных недугов, ему присваивается первая группа инвалидности. При незначительных нарушениях функций организма гражданину присваивается вторая группа инвалидности. Третья группа подразумевает под собой не очень серьезные заболевания, которые не мешают человеку работать при условии соблюдения определенного, установленного врачебной комиссией режима трудовой деятельности.

Налоговые льготы по земельному налогу

Льготой называют послабление, которое государство предоставляет гражданину из-за определенных на то причин.

Размер налога

Сумма оплаты государственной пошлины может быть различна для земельных объектов. В большинстве случаев она рассчитывается исходя из определенного процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

На величину выплаты влияет назначение земельного участка и то, каким фондом он используется:

  • использование земли для ведения сельскохозяйственной деятельности;
  • участки, используемые промышленными предприятиями;
  • объекты лесного фонда;
  • объекты водного фонда;
  • территории, особо охраняемые государством;
  • запасные участки;
  • земли, на которых находятся населенные пункты.

Любой участок земли должен относиться к одной из вышеперечисленных категорий. Налог на землю для инвалидов 2 группы, а точнее его ставка могут быть снижены до 10 тыс. рублей.

Согласно действующему налоговому законодательству, основными ставками при оплате налога являются:

  • 0,3% для сельхоз угодий и подсобных хозяйств, принадлежащим физическим лицам;
  • 1,5% для остальных категорий земель.

Законом установлены следующие основные льготы для граждан:

  • освобождение от налога в полном размере;
  • частичное понижение налоговой ставки;
  • различные виды льгот, которые предоставляют муниципальные органы власти.

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые льготы по земельному налогу

Налоговые уведомления в 2019 году за 2018 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2019 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих  способов:

  • в личном кабинете на портале налоговой службы;
  • отправив письмо с описью по почте;
  • лично в налоговом органе по месту проживания;
  • через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.
  • заявление;
  • оригинал и копия паспорта, справки об инвалидности, пенсионного удостоверения;
  • трудовая книжка (если она имеется);
  • справка о составе семьи.

На какие налоговые льготы можно рассчитывать

Форму и порядок составления заявления, а также формат его направления в налоговый орган утверждает орган исполнительной власти федерального уровня. В январе 2018 года введен в действие электронный формат заявления по образцу, разработанному ФНС. Для оформления льготы налогоплательщику требуется только предоставить соответствующее заявление.

При этом следует иметь в виду, что данное освобождение предоставляется не за статус, связанный с инвалидностью. Зато определено, что лица со второй группой могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс руб. Также это касается тех, кто получил этот статус с детства или вследствие участия в боевых действиях.

В Московской области участки земли являются особо дорогими, поэтому и вопрос предоставления льгот по земельному налогу инвалидам 2 группы стоит по-особому остро. Определяются полное или частичное освобождение от уплаты посредством специальных постановлений, принятых администрациями городов и сельских округов.

Для примера в сельском поселении Аксено-Бутырское граждане могут выплачивать в два раза меньше, чем это изначально им положено по законам РФ. В то же время в сельском поселении Васильевское граждан с подтвержденной второй группой полностью освободили от уплаты.

Представители третьей группы законодательством не лишены обязанности по уплате. Однако право на предоставление соответствующих привилегий отдано муниципалитетам. Тем не менее, минимальное количество администраций выдает льготные бонусы представителям 3-й группы инвалидности. Большинство этих граждан могут рассчитывать лишь на уменьшение налоговой базы на 10 тыс руб.

Например, практически все льготы по земельному налогу для инвалидов 3 группы в Московской области предназначены для лиц с 1 и 2 степени инвалидности. Однако есть исключения. В сельском поселении Букаревское граждане с 3 категорией могут снизить обязательную сумму к уплате на 50%. Данное право распространяется лишь на один участок, не превышающий по размеру установленные предельные значения для индивидуального жилищного строительства либо дачи.

Налоговые льготы по земельному налогу

Поскольку лица с 1 группой инвалидности, как правило, имеют наиболее серьезные проблемы со здоровьем, то и льготы по земельному налогу они получают в большем количестве. По законодательству они могут рассчитывать на уменьшение облагаемой суммы (на 10 тыс руб).

  1. Инвалиды II гр. не должны платить имущественный налог физических лиц.
  2. Если инвалид получил переоборудованный легковой автомобиль благодаря социальным органам, который имеет мощность менее ста лошадиных сил, то они не облагаются налогом.
  3. При оформлении инвалидом участка земли в личную собственность земельный налог уменьшается на 10000 рублей.
  • имеет мощность до 100 лошадиных сил;
  • облает специальным оборудованием для управления инвалидами при этом предоставлена государством.
  • непосредственное право собственности на объект;
  • некоммерческое использование имущества (если Вы получаете с него прибыль, на льготу можно не рассчитывать).

Размер налога

Размер льготы на земельный налог принято называть ставкой. Процентное соотношение может отличаться для разных категорий лиц. Максимальная цифра налогообложения составляет 1,5%

Минимальная ставка составляет 0,3%. Такую часть от стоимости объекта будут выплачивать граждане, чей участок соответствует следующим требованиям:

  • Территория предназначена для выполнения сельскохозяйственных работ.
  • Земля является жилищным фондом или на ней разрабатывается жилищный объект.
  • В пределах территории ведется животноводческая или садоводческая деятельность.

Есть несколько случаев, когда не требуется оплата налоговой ставки:

  • объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
  • религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
  • участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
  • территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
  • наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра “Сколково”;
  • территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.

Во всех вышеперечисленных случаях владелец полностью освобождается от уплаты земельного налога.

Для физлиц

Налоговые льготы могут не платить граждане, зарегистрированные на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера. Прочие владельцы должны периодически переводить деньги в госфонд. Некоторые из них могут оформить компенсацию с этой выплаты.

К льготной категории относятся группы лиц:

  1. Ветераны ВОВ.
  2. Ликвидированные граждане из Чернобыля, получившие радиационное заражение.
  3. Люди с почетным званием: Герой России, СССР, Ордена Славы.
  4. Граждане, относящиеся к нетрудоспособной категории (инвалиды 1 и 2 группы). Медицинское показание должно быть присвоено до 2004 года.
  5. Участники боевых действий.

Для людей, отвечающих вышеперечисленным требованиям, сумма налогообложения снижается на 10 тысяч рублей.

Когда платить, а когда нет

Автомобиль для человека с инвалидностью — зачастую единственное возможное средство передвижения как в городе, так и за городом.

1, 2 и 3 группы

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Для физлиц

Инвалидам предоставляется 50% скидка на получение всех видов нотариальных услуг.

В отношении большинства юридических лиц налоговое законодательство не устанавливает никаких льгот. То есть, в отличие от граждан, которые могут претендовать на налоговые вычеты в различных размерах, юрлица либо платят земельный налог по ставкам, устанавливаемым в соответствующих муниципалитетах по-разному, либо освобождаются от его уплаты полностью.

Конечно, некоторым послаблением можно считать снижение налоговой ставки в некоторых городах. Например, для предприятий, которые занимаются производством на территории города, ставка по налогу на землю может быть снижена на одну треть.

Налоговые льготы по земельному налогу

Поэтому льгота для юридических лиц выражается в полном освобождении от уплаты налога, но при наличии специальных для этого условий.

Налоговый кодекс содержит довольно обширный перечень организаций, которые вовсе не обязаны платить земельный налог в силу специфики их деятельности.

В этот перечень включены:

  • организации, относящиеся к уголовно-исполнительной системе, которые используют участки земли согласно целевому назначению;
  • компании, земли которых заняты государственными автодорогами общего пользования;
  • организации, носящие религиозный характер, при условии, что на таких земельных наделах располагаются сооружения и здания, относящиеся к религии и благотворительности;
  • общественные организации инвалидов, в которых 80% капитала – это добровольные взносы граждан, имеющих ограниченные возможности;
  • организации-мастерские, занимающиеся на данных земельных участках художественными народными промыслами, а также изготавливающие и реализующие изделия народных промыслов;
  • учреждения, расположенные в чертах особой экономической зоны;
  • национальные и местные заповедники, а также ботанические сады;
  • общины народов Крайнего Севера, использующие земельные наделы для своих традиционных целей;
  • организации, занимающиеся наукой, в том числе учебные и опытные хозяйства, а также исследованиями выведения новых культур в сельском и лесном хозяйстве;
  • учреждения и организации, имеющие непосредственное отношение к социальной и культурной сфере, образованию, здравоохранению, кинематография и т.п.;
  • юридические лица, которые имеют принадлежность к Российским Академиям наук,
    высшие учебные заведения;
  • предприятия, в которых преобладает государственная собственность (сюда относятся и унитарные предприятия).
вынос границ земельного участка в натуру

Желающие купить землю часто интересуются,

как получить кадастровую выписку на земельный участок

.

Зачем нужен вынос границ земельного участка в натуру и как он проводится? Мы рассказали об этом здесь.

Молодая семья имеет право на льготное получение земельного участка. Каким критериям нужно соответствовать, вы можете узнать, прочитав нашу статью.  

От государственной выплаты полностью или частично освобождаются предприниматели, владеющие следующими видами организаций:

  1. Промышленные компании, занимающиеся строением судов. Важное условие: они должны быть наделены статусом «особой экономической зоны».
  2. Общества или союзы инвалидов, 80% членов этого объединения должны занимать люди с ограниченными возможностями.
  3. Учреждения, принадлежащие Минюсту РФ.
  4. Территории, отведенные под ИЦ «Сколково».

Кроме того, государственному финансовому обременению не подлежат участки с государственными дорогами.

Региональные льготы

Помимо федеральной компенсации, некоторые группы лиц имеют право оформить региональную льготу на уплату земельного налога. Фиксированной ставки здесь не существует. Местная власть в каждом регионе устанавливает ее самостоятельно. Существует несколько важных нюансов в этом вопросе:

  • Документы, подтверждающие право на уменьшение налогового платежа, следует отправить в организацию, расположенную в том же регионе, где и земельный участок.
  • Выплата предоставляется владельцу объекта ежегодно. Причем для всех лиц срок подачи документов ограничен до 1 февраля.

Налоговые льготы по земельному налогу

Для каждой категории граждан процентная ставка рассчитывается индивидуально местным правительством.

Льготы в городах федерального значения

Данные льготы установлены непосредственно в НК РФ как для организаций, так и для граждан, в том числе предпринимателей. На федеральном уровне льгота по земельному налогу для юридических лиц предоставляется в виде освобождения от уплаты налога. Категории налогоплательщиков, которые имеют право на льготы, определены в статье 395 Налогового кодекса.

В отношении физических лиц льготы предусмотрены как в виде освобождений, так и виде не облагаемой налогом суммы. Право на освобождение имеют представители коренных малочисленных народов (статья 395 Налогового кодекса).

Уменьшение налоговой базы предусмотрено для инвалидов, Героев СССР и РФ, ветеранов боевых действий, граждан, подвергшихся воздействию радиации, и других категорий льготников, указанных в статье 391 Налогового кодекса.

Все, о чем мы говорили ранее касается всех инвалидов, не зависимо от региона их проживания и группы инвалидности. Все остальное — исключительная прерогатива регионов. И именно они решают, освобождать от налога лиц с ограниченными возможностями или нет.

Итак, платят ли транспортный налог инвалиды 2 и 3 группы и есть ли регионы, в которых льгот для инвалидов нет?

В Москве (ст.4 закона МСК №33 от 09.07.08 г.) не платят транспортный налог по одному объекту на выбор инвалиды ВОВ, инвалиды “горячих” точек, инвалиды в следствие радиации, а также инвалиды 1 и 2 группы.

В Московской области (ст.25 закона МО №151/2004-ОЗ от 24.11.04г.) все перечисленные выше категории инвалиды с детства освобождаются от уплаты сбора на:

  • авто мощностью до 150 л.с.;
  • мотоциклы и мотороллеры мощностью до 50 л.с.

Согласно этой же статье в МО для инвалидов 3 группы транспортный налог составит половину установленной законом ставки.

В культурной столице России налог не платят инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды-ветераны ВОВ и “горячих точек”, не зависимо от группы, а также инвалиды 3 группы, поставленные на учет до 01.01.10 г. за один автомобиль мощностью до 150 л.с. или за авто большей мощностью, но с момента выпуска которого прошло более 15 лет.

А вот в Ленинградской области специальных льгот для инвалидов (не признаваемых по закону ветеранами) нет. Пенсионеры, граждане-владельцы машин советского производства, даже общественные организации инвалидов от уплаты налога освобождены. Чем законотворцам ЛО не угодили инвалиды не ясно, но льгот для них закон №51-ОЗ от 22.11.02 г. не предусмотрел.

Еще один город федерального значения — Севастополь — на льготы не поскупился и с легко руки освободил инвалидов ВОВ, инвалидов 1 и 2 группы, инвалидов, имеющих ограничения по труду 2 и 3 степени и инвалидов с детства от платежа сбора по одному ТС с двигателем до 100 л.с.

Порядок оформления льготы

Возможность оформить льготу по налогу предоставляется всего один раз в год. Сделать это можно в период с 1 января по 1 февраля. Сумма начисляется за прошлогодние платежи. Для оформления государственной компенсации требуется совершить ряд действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Составить заявление. Образец необходимо посмотреть на сайте Налоговой службы, в которой будет происходить процедура оформления льгот.
  3. Обратиться в инспекцию для подачи заявки.
  4. Дождаться окончания ее рассмотрения. Обычно период, отведенный на принятие решения, составляет от 5 до 10 рабочих дней.

Если заявка была принята, то владелец участка получит процент от налога и сможет воспользоваться им по своему усмотрению.

Заявка на получение компенсации может быть отклонена по нескольким причинам:

  • Предоставление недостоверных документов.
  • Заявитель не попадает под льготную категорию.
  • Неверно составленное заявление: заполнено не образцу или содержит недостоверные данные.

Заявитель получит отказ в рассмотрении заявки в письменном или электронном виде. Если он не согласен с ним, то ему предоставляется возможность обжаловать это решение в судебном порядке.

Для физических лиц

Список документов следующий:

  1. Удостоверение личности.
  2. Документ, подтверждающий право на получение земельной компенсации.
  3. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью гражданина.
  4. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
  5. Реквизиты банковской карты или счета, на которую будет совершен перевод.

Для юридических лиц

Перечень требуемых бумаг:

  1. ИНН.
  2. Удостоверение личности руководителя.
  3. Документ, подтверждающий право получения.
  4. Юридические документы, подтверждающие факт владения фирмой.
  5. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью юридического лица.
  6. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
  7. Реквизиты банковского счета, относящегося к юридическому лицу.

В обязательном порядке требуется, чтобы в заявлении содержались следующие данные: ФИО, основные сведения из паспорта, адрес фактического и официального проживания, подпись, дата, сведения об ИНН.

Для получения льготы по оплате налога, гражданину необходимо будет выполнить следующие действия:

  • собрать установленный законом пакет документов;
  • написать заявление установленного образца;
  • предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на льготу;
  • посетить отделение ФНС по месту прописки;
  • ждать рассмотрения заявления налоговыми инспекторами.

В случае, если гражданин не имеет возможности лично посетить налоговый орган, у него есть возможность послать туда доверенное лицо, которое будет представлять его интересы.

Перечень документов

Для оформления льготы, человеку потребуется предоставить в отделение ФНС следующие документы:

  • оригинал и ксерокопию паспорта;
  • бумаги, подтверждающие законность его права владения земельным участком;
  • подтверждение получения определенной группы инвалидности;
  • заявление с просьбой предоставить налоговое послабление;
  • подтверждение прав на получение льготы;
  • ксерокопия трудовой книжки.

Так как в законодательстве довольно часто происходят различные изменения, гражданину рекомендуется периодически уточнять возможность получения различных льгот и послаблений.

Региональные льготы

Проведенный нами обзор регионального законодательства выявил, положительную тенденцию в отношении транспортного налога для инвалидов в 2015 году.

Налоговые льготы по земельному налогу

Подавляющее большинство регионов включило в перечень льготников инвалидов-ветеранов, инвалидов 1 и 2 группы (к таковым в частности относятся Республика Крым, Красноярский край, Нижегородская, Свердловская, Саратовская, Самарская области).

Среди всех изученных нами регионов только в Омской и уже названной нами Ленинградской областях гражданские инвалиды (не ветераны) не были обозначены в числе льготников (закон Омской области №407-ОЗ от 18.11.02 г.).

Законом предусмотрен ряд льгот для людей со второй группой инвалидности. Если вы столкнулись с тем, что вам нужно знать все о возможных предоставляемых льготах для людей которым присвоили 2 группу инвалидности, для этого вам достаточно прочесть информацию в представленной в статье. Вы узнаете о том какие вам нужно собрать документы и куда обращаться в первую очередь.

Для присвоения определенной группы инвалидности больной должен пройти освидетельствование в Бюро медико-социальной экспертизы.

Важные моменты

  • Существует компенсация с оплаты налога для пенсионеров, но она действительна только на региональном уровне. Подробную информацию можно получить только в инспекции, расположенной в том же регионе, что и земельный участок.
  • Для граждан-арендаторов земельных наделов, льгота не предусматривается.
  • Денежные средства поступят на указанный в заявлении счет в течение 10 – 30 дней с момента принятия решения.
  • Владелец имеет право отказаться от положенной для него льготы или оформить начисление денежных средств только на определенный промежуток времени.

Льготы, что нужно для получения

Для начала должно произойти оформление установленных льгот инвалидам 2 группы, в соответствии с законодательством РФ.

Инвалиды являются льготниками федерального значения и имеют право претендовать на льготы почти всех значимых социальных сфер.

Прежде всего подаются документы подтверждающие право получения пенсии по инвалидности в Пенсионный фонд. Оформляется социальная пенсия (как неработающему) или трудовая пенсия по инвалидности (при наличии трудового стажа). Инвалид вправе выбрать любую пенсию.

Примеры расчёта

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Льготы в медицине и здравоохранении

  1. Существует список определенных медикаментов для лечения того вида заболевания, по которому оформлена инвалидность, а также чтобы поддерживать здоровье, которые выдаются бесплатно. Больному при походе к врачу необходимо подтвердить инвалидность, предоставив соответствующие документы: справку ВТЭК и встать на учет в больнице. Неработающим инвалидам 2 группы полагаются бесплатные лекарства, а работающие инвалиды 2 группы могут приобрести их со скидкой 50%.
  2. Инвалиды имеют право бесплатно поддержать состояние здоровья и пройти лечение в санаториях и других лечебных учреждениях.

Неработающим инвалидам санаторные путевки выдаются бесплатно, а работающие могут получить их на льготных условиях. Важно! При получении профессионального заболевания или трудового увечья путевки в санаторий оплачивают работодатели.

Льготы в налоговой сфере

  • иметь семичасовой рабочий график с условием сохранения полного размера заработной платы;
  • рассчитывать на очередной отпуск длительностью в 30 календарных дней,
  • при желании иметь дополнительный отпуск в 60 дней без сохранения заработной платы в течение года.

Помимо этого, инвалида 2 группы не имеют права оставлять на работе сверхурочно, в выходные и праздничные дни без его письменного согласия.

Работающий инвалид имеет льготный налоговый вычет в размере 500 рублей (зарплата минус 500 рублей, и из полученной суммы — подоходный налог 13%).

Компенсационные выплаты оформляются в Пенсионном фонде по месту прописки. Для оформления КП обязательное предоставление:

  1. Паспорта;
  2. Документа (справки, удостоверения), подтверждающего право на получение льгот в данном сегменте по инвалидности;
  3. Справки о количестве прописанных в квартире или частном доме лиц;
  4. Последних оплаченных квитанций за коммунальные услуги.

Освобождение от уплаты государственных пошлин

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:

  1. Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
  2. Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.

Согласно нормам действующего законодательства, полностью или частично освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

  • Герои РФ и СССР;
  • Кавалеры Ордена Славы;
  • участники вооруженных конфликтов;
  • участники ликвидаций аварий связанных с ядерными и атомными объектами;
  • участники испытаний ядерного и атомного оружия;
  • инвалиды различных групп;
  • коренные жители Севера, Сибири и Дальнего Востока, для которых пользование землей является фактом, обеспечивающим их существование;
  • жители различных религиозных общин, которые зарегистрированы в качестве таковых.

Некоторые льготы предусмотрены и для организаций.

Кому положены льготы на налог на землю. Фото с сайта http://o-k.com.ua

Кроме того, у инвалидов сохранятся льготы на медицинское обслуживание.В этом отношении никаких изменений не ожидается. При приобретении недвижимого имущества в другом городе заявление об освобождении физического лица от уплаты налога на имущество физических лиц представляется в налоговый орган по новому месту учета объектов налогообложения.

Льготы по транспортному налогу

Право на льготы по уплате транспортного налога имеют граждане, категории которых определены региональным законодательством (НК, ст. 356). На всей территории РФ от уплаты освобожден принадлежащий инвалидам транспорт (легковой, мощность – не больше 100 л. с.), оснащенный специализированными  конструкциями и приспособлениями, без которых управление автомобилем невозможно. Такие ТС приобретаются в результате обращения в органы соцзащиты.

Если автомобиль приобретен инвалидом самостоятельно, можно рассчитывать на снижение транспортного налога только в том случае, если льгота предусмотрена на региональном уровне, так как этот вид сборов входит в перечень региональных. Размер и условия получения послаблений по транспортному налогообложению в разных регионах сильно отличаются. В связи с этим за актуальной информацией по данному вопросу следует обращаться в территориальные подразделения ФНС.

Полностью или частично инвалиды освобождены от транспортного сбора в отношении одного из имеющихся в собственности автомобилей в целом ряде регионов.

Стопроцентное освобождение от налога получили инвалиды на автомобили, мощность которых не превышает определенного количества лошадиных сил:

  • 100 л. с. — в Астраханской, Белгородской, Волгоградской, Московской, Ростовской, Самарской, Иркутской областях;
  • 120 л. с. – в Воронеже;
  • 150 л. с. – в Санкт-Петербурге, Саратове, Свердловской и Челябинской областях, Дагестане, Башкортостане;
  • 200 л. с. – в Москве.

Не ограничена мощность автомобиля при полном освобождении от уплаты налога в Адыгее, Ставропольском крае, Липецке.

75%-я льгота предоставлена во Владимире на ТС с мощностью двигателя до 150 л.с.

Льгота по транспортному налогообложению назначается, если владелец автомобиля обратился в ФНС с соответствующим заявлением, указал марку и госномер машины, предоставил необходимые документы. Без личного обращения гражданам, имеющим право на льготу, она не предоставляется.

Этот вид налогов взимается практически со всех владельцев транспортных средств, прошедших государственную регистрацию: автомобилей, мотоциклов, катеров, моторных лодок и т.д. Налог взимается, в данном случае, за сам объект. Инвалидов второй группы освобождают от этого вида налогов, если они приобрели и пользуются легковым автомобилем, который был специально оборудован для использования людьми с ограниченными возможностями.

Налоговые льготы по земельному налогу

Кроме того, пенсионеры и инвалиды могут претендовать на снижение ставки налога на транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, а в некоторых регионах и вовсе не платить налог за такое средство передвижения.

Кстати, действуют и определенные льготы на страхование автомобиля. Инвалиды второй группы платят 50 % от стоимости ОСАГО. Это опять же касается только транспортных средств, специально оборудованных для нужд инвалида. При этом за рулем застрахованного транспортного средства разрешено находиться не только самому инвалиду, но и его законному представителю, например, опекуну ребенка с инвалидностью.

Инвалиды 2 гр. могут оплачивать проезд в городском транспорте на льготных условиях. Это распространяется на проезд внутри города и прилегающих к нему территориях. Человек получающий пенсию должен приобрести именной проездной документ «Единый социальный проездной билет» для предъявления в городском транспорте.

Льготы на имущество и жилье

В соответствии с гражданским и семейным кодексом, инвалиду 2 группы принадлежит доля наследства не менее 50%

Больные нуждающиеся улучшения условий проживания, обязаны обеспечиваться жильем на льготных условиях, согласно законам РФ и законодательным документам субъектов РФ. Также для инвалидов существует льготная очередь получения земельных участков для построения дома, дачи или для ведения хозяйства.

Внимание

Однако это условие действует далеко не во всех регионах страны. При отсутствии подобной льготы инвалиды могут рассчитывать только на скидку в 50%. Важно помнить — региональная администрация имеет право расширить перечень льгот.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector