Как рассчитать пени по НДС самостоятельно, 2 примера, проводки

Когда возникают пени по налогам ?

Одним из средств достижения цели исполнения обязательств перед бюджетом в полном объеме выступает пеня. Она возникает в случае несвоевременной уплаты налога, сбора и обязательных авансовых сумм по ним.

П = Н × Дп × 1/300 × СР,

Н — объем просроченного долга по налогам в рублях;

Дп — количество дней просрочки;

СР — ставка рефинансирования.

ВАЖНО! Перечисление полученной суммы пеней компании следует произвести на дату погашения долга либо вслед за этим, в противном случае инспекция самостоятельно осуществит их начисление и взыщет в принудительном порядке со счетов или за счет имущества экономического субъекта.

Все затраты компании должны отражаться в учетных регистрах на основании правил, сформулированных в ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Но здесь не найти четких инструкций того, как показываются пени в бухгалтерском учете. Ввиду этого организация сама разрабатывает приемлемый для нее и не противоречащий законодательству подход и обязательно отражает его в учетной политике.

Обычно суммы пеней включаются в прочие расходы, поскольку не имеют никакого отношения к обычной деятельности компании.

В налоговом учете пени никак не влияют на объем прибыли, так как не учитываются в составе расходов на основании п. 2 ст. 270 НК РФ.

Как мы уже сказали выше, для отражения пеней по налогам проводки могут быть различными. Так, применяются два подхода к составлению бухзаписей:

  • с использованием сч. 99 аналогично со штрафными выплатами по налогам — Дт 99 Кт 68;
  • с применением сч. 91, как и пени по нарушенным контрактам — Дт 91 Кт 68.

Выбранный способ необходимо включить в содержание учетной политики компании. В целях более детальной аналитики к сч. 68 следует открыть соответствующие субсчета.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При использовании сч. 91 для отражения пеней в учете сформируется постоянное налоговое обязательство, поскольку в бухгалтерском учете пени учитываются в качестве расходов, а в налоговом — нет.

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. С 01.01.2019 года КБК введены в действие приказом Минфина о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ от 08.06.2018 № 132н.

Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100.

О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».

Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.

КБК по НДС в 2019 году остались такими же, как и в прошлом году:

  • налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется и уплачивается налогоплательщиком, если он просрочил уплату налога. При этом организация может либо самостоятельно рассчитать пеню, либо получить требование от налогового органа.

Налоговый штраф является санкцией за правонарушения (ст. 114 НК РФ), одно из которых — неуплата или неполная уплата налога (ст. 122 НК РФ).

Ниже приведены КБК для уплаты пени и штрафов по НДС в 2019 году. Они остались такими же, как и в предыдущем году.

Вид налога

Пени по НДС

Штрафы по НДС

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана)

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России)

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

В 2019 году сумму пеней нужно рассчитывать по новым правилам (они действуют с 01.10.2017).

Узнайте подробности из материала «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Затрудняетесь с расчетом пеней?Воспользуйтесь нашим вспомогательным сервисом «Калькулятор пеней».

Пени начисляются, если плательщик налогов или сборов уплачивает налог в более поздние сроки, нежели это установлено законом. Причем уплатить пени – это обязанность плательщика, а не право. Разберем на примерах, как рассчитывают пени.

Как рассчитать пени по НДС самостоятельно, 2 примера, проводки

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться способами (ст. 72 НК РФ):

  • залогом имущества;
  • поручительством;
  • пеней;
  • приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика;
  • банковской гарантией.

Что такое пени, в каких случаях исчисляются пени, в каком размере, каков порядок уплаты пени — добровольно и принудительно, — все эти и другие вопросы, связанные с обеспечением исполнения плательщиками и иными лицами своих обязанностей по уплате или перечислению налогов и сборов, регламентированы статьей 75 НК РФ.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны исполнять свои обязательства перед бюджетом в строго установленные сроки.

Перечисление различных сборов ранее этих дат допускается, но задержка даже на один день неминуемо приведет к начислению пеней по налогам.

О том, как начисляются данные санкционные платежи, об их отражении в учете и особенностях уплаты и пойдет речь в данной статье.

Принципы расчета пеней определены в пункте 4 статьи 75 Налогового кодекса. Пени по налогам рассчитываются от неуплаченной вовремя суммы.

Размер пени по налогам определяется исходя из 1/300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки платежа.

Таким образом при небольшой задержке сумма пеней будет минимальна, и наоборот, чем дольше налогоплательщик не исполняет свои обязанности, тем большую сумму санкций предъявят ему контролеры.

ООО «Астра, применяющая упрощенную систему налогообложения, перечислила аванс по УСН по итогам полугодия 2017 года с опозданием в 3 дня – не 25-го, а 28 июля.

Сумма авансового платежа к уплате составила 12 353 рубля. С 19 июня 2017 года в РФ действует ключевая ставка 9%.

Расчет пени за несвоевременную уплату налога будет выглядеть следующим образом:

  • 12 353 х 1/300 х 9% х 3 дня = 11,12 рублей.

И тут нужно отметить, что самостоятельный расчет пеней возможен скорее для того, чтобы примерно определиться с суммой санкций. Но перечислять пени на основе такого расчета не стоит.

Платеж по налогу может быть проведен на следующий банковский день, если платежное поручение было сделано вечером. Или же сумма зачисления в бюджет пройдет на день-два позже, и контролеры возьмут в основу расчета пеней именно эту дату.

Словом, если перечислять самостоятельно рассчитанные пени, то скорее всего контролеры потом этот расчет скорректируют, а у налогоплательщика останется небольшой долг.

Так что логичнее в такой ситуации не торопиться и спокойно дождаться выставления требования от инспекции. Тем более что, размер пени за несвоевременную уплату налогов уже не будет увеличиваться, если основной долг уплачен.

Интересно, что начисление пеней может быт серьезным образом отсрочено от даты уплаты платежа – законодательно установленной или фактической. Это связано с принципом поступления информации о суммах налогов и сборов в ИФНС.

Данные для определения суммы налога контролеры берут из подаваемых самим же налогоплательщиках деклараций.

Как рассчитать пени по НДС самостоятельно, 2 примера, проводки

Так это происходит, например, в отношении налога на УСН, который перечисляется по итогам каждого квартала, но декларация по которому подается лишь раз в год. Примерно та же ситуация и со страховыми взносами: они уплачиваются ежемесячно, а отчет по ним формируется по итогам квартала.

При перечислении любых бюджетных платежей в платежном поручении необходимо указывать код бюджетной классификации – параметр по которому перечисляемая сумма соотносится с тем или иным налогом. Пени не исключение.

Они «привязываются» к конкретному налогу или взносу, который был перечислен с нарушением срока. Отличаться от КБК по основному платежу код по пеням будет в знаках с 14-го по 17-й.

Для обычного бюджетного платежа в этом диапазоне указывается значение «1000», а для пеней в нем будет стоять «2100». Остальные цифры кода будет идентичными.

Начисление пени по налогам в бухгалтерских проводках также «привязывается» к основному платежу, по которому они начислены, в том смысле, что проводятся по тому же счету плана счетов.

Расчет пени по НДС на примере

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

(Москва)

Калькулятор расчет штрафов и пени

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов.

Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж.

Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Как рассчитать пени по НДС самостоятельно, 2 примера, проводки

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

За непредоставление и неуплату налоговая инспекция обязательно применит по отношению к неплательщику штрафные санкции.

Итак, давайте узнаем подробнее про штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС, проводки, пени за отсутствие уплаты и подобные варианты развития событий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

8 (499) 703-12-54 (Москва)

8 (812) 309-53-42(Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб. 196(звонок бесплатный для всех регионов России)Это быстро и бесплатно!

Мы не будем рассматривать случаи, когда руководители организаций намеренно уходят от уплат в налоговую инспекцию. При методичном нарушении законодательства им грозят серьезные штрафные санкции, а также возбуждение уголовного дела.

И первым мы рассмотрим случай штрафа за несдачу нулевой декларации НДС.

Пени за просрочку платежа НДС: расчет и особенности уплаты

Неопытные руководители организаций, а также учредители ООО, не приносящих доход, зачастую не знают или просто забывают о том, что обязаны предоставлять в налоговую инспекцию расчеты по прибыли и НДС.

В таком случае они «теряются» в базе и начинают считаться недобросовестными налогоплательщиками.

Не имея информации о доходах юрлица, налоговая инспекция применяет к нему вполне обоснованные законом штрафные санкции.

Так называемая «нулевая» декларация представляет из себя бланк, на котором заполнятся только титульный лист и 1 раздел, а на остальных строках у вас будут стоять прочерки.

Ошибки при расчете

Заполнение декларации требует большой подготовительной работы. Но никто не застрахован от ошибок. Бухгалтер при подготовке отчетности может неправильно рассчитать данные о доходах, из-за этого возникнет неточность в выделении НДС.

Неуплата налогов. Уголовная и налоговая ответственность. Пени.

Предоставленные в налоговую инспекцию заниженные данные о доходности приведут к задолженности по налогам и НДС в том числе. Инспектора, обнаружив ошибку, станут начислять вам пени по недоплате в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы облегчить себе задачу при расчете пени по НДС, советуем воспользоваться калькуляторами онлайн, коих в Сети предостаточно.

Неверные реквизиты

Еще одна частая причина, почему возникает задолженность — неверно введенные собственные реквизиты. У каждой операции есть свой КБК, который указывается в исходящей платежной документации.

Если бухгалтер совершит ошибку и неверно заполнит поле с кодом или укажет реквизиты организации, платеж будет числиться в базе налоговой инспекции как «невыясненный».

При этом никто из инспекторов не будет сверять данные в поданных документах и «висящие» налоговые проплаты.

 Не обнаружив платежа по нужному КБК с вашими реквизитами, в налоговой инспекции начнут вам начислять штраф (пени) за неуплату НДС и уведомят вас о том, что у вас недоимка по налогам.

Каким штрафом облагаются неуплаты НДС при форс-мажоре, расскажем ниже.

Форс-мажор

На задержку со сдачей декларации могут повлиять непредвиденные обстоятельства.

Бухгалтер, готовящий отчетную документацию, может сильно заболеть или уволиться накануне периода, а данные с расчетами могут быть повреждены из-за поломки ПЭВМ. Из-за этого возникнет непредвиденное опоздание с подачей декларации.

Про еще один случай начисление пени по НДС прочитаете ниже.

Бумажный вариант

С 2015 года организации, в которых числится более 100 сотрудников, обязаны подавать декларацию строго в электронном виде.

Если почему-то (сбой в работе программ, поломка ПЭВМ и т.д.

) вы не можете предоставить в налоговый орган документы в том виде, который требуют инспекторы, к вам также будут применены штрафные санкции.

Если вы исправно подавали декларации в налоговый орган и делали положенные выплаты, то при первом опоздании пени будет начисляться в минимальном размере — 5% от задолженной исходной суммы. Штраф будет увеличиваться каждый день с момента просрочки.

  • Днем просрочки считается дата окончания приема деклараций в налоговом органе;
  • общая сумма начисленного пени за длительный срок неуплаты не может составлять более 30% от изначального размера налогового долга организации по НДС;
  • минимальный размер пени, согласно ст.119 п.1, равняется 100 рублям;
  • если организация никак не отреагировала на уведомление налогового органа о неуплате НДС, через 180 дней после окончания срока подачи деклараций размер пени автоматически увеличится до 30% исходной суммы, который будут начисляться ежедневно.

Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)

=

Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)

Х

Количество дней просрочки

Х

1/300

Х

Ставка рефинансирования, действующая в период просрочки

Пример расчета

Как платить?

Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал “упасть” деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.

Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог – 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).

КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.

КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу – 182 1 05 01011 01 3000 110

Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей

Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.

Допустим, АО “Стандарт” подана налоговая декларация, согласно которой задолженность по оплате НДС составила 318.400 руб. Долг в установленный законом срок погашен не был.

В период просрочки ставка рефинансирования установлена на уровне 11%. (в настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке. Ее значение можно посмотреть на официальном сайте ЦБ РФ).

Сумма к уплате НДС (согласно декларации) Сумма оплаченного НДС (согласно платежным поручениям) Сумма недоимки Срок погашения задолженности Просрочка (количество дней) Расчет пени Сумма пени
840.300 руб. 500.250 руб. 840.300 руб. – 500.250 руб. = 340.050 руб. 25.01.2016 12 340.050 руб. * 11% / 300 * 12 дней 1.496 руб.
880.740 руб. 320.400 руб. 880.740 руб. – 320.400 руб. = 560.340 руб. 25.02.2016 14 560.340 руб. * 11% / 300 * 14 дней 2.876 руб.
730.600 руб. 650.900 руб. 730.600 руб. – 650.900 руб. = 79.700 руб. 25.03.2016 19 79.700 руб. * 11% / 300 * 19 дней 554 руб.

Подписаться на получение новых материалов с сайта

Общая сумма пени, оплаченной “Стандартом”, составила 1.496 руб. 2.876 руб. 554 руб. = 4.926 руб.

1. По первому сроку пропущен 61 день.

2. По второму сроку пропущен 31 день.

Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.

ИП на УСН рекомендуем изучить этот материал об оплате НДС в 2019 году.

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Расчет пеней по налогам калькулятором производится моментально при вводе данных. В алгоритме программы задействованы такие формулы:

  • Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.

Важно! В расчете пеней участвует ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ, действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки  мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.

С 2016 года ставка рефинансирования соответствует ключевой ставке ЦБ. Подробнее об этом — в материале «Ставку рефинансирования Центробанк приравнял к ключевой». 

  • Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2017, 2018, 2019 годы, следует указать:

  • дату для исполнения обязательства;
  • дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
  • сумму долга перед бюджетом по уплате налога.

Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.

Внимание! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).

ООО “Альтернатива” перечислила 10 тыс. руб. НДС 30.11.2018 года вместо 25.10.2018. Срок просрочки 35 дней – с 26.10.2018 по 29.11.2018.

Важно! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога. 

Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 75 руб. (10 тыс. руб. * 7,5% / 300 * 30 дней);

Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 25 руб. (10 тыс. руб. * 7,5% / 150 * 5 дней).

Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО “Альтернатива” воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.

Пример расчета

https://www.youtube.com/watch?v=q0nfbiq6RrY

Фирма ООО «Фиалка» сдала свою декларацию на 2 квартал 2015 года, сумма, которая была начислена, составила 40 тысяч рублей.

22.07.2015 декларация была направлена в органы налоговой службы. В бюджет было направлено 15 тысяч рублей. Действия признаны такими, что выполнены верно.

Через 3 дня, 25.07.2015 года бухгалтер обнаружил в декларации ошибку, что привела к направлению в органы НДС неверных данных. Как результат, сумма к оплате по НДС выросла до 50 тысяч рублей. Появилась просрочка, которая насчитывала 10 тысяч рублей.

Руководство фирмы признало свою ошибку и провело доплату в соответствующем размере. Платеж был произведен 27.07.2015 года, а 30.07 бухгалтер подал в налоговую службу новую декларацию.

← 2017 год   2018 год                       
январь
пн вт ср чт пт сб вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 21
22 23 24 26 27 28
29 31        
февраль
пн вт ср чт пт сб вс
      1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28        
март
пн вт ср чт пт сб вс
      2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 29  
апрель
пн вт ср чт пт сб вс
           
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 21 22
23 24 26 27 29
           
май
пн вт ср чт пт сб вс
  1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31      
июнь
пн вт ср чт пт сб вс
        1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30  
июль
пн вт ср чт пт сб вс
           
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 21 22
23 24 26 27 29
         
август
пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31    
сентябрь
пн вт ср чт пт сб вс
          1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
             
октябрь
пн вт ср чт пт сб вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 21
22 23 24 26 27
29        
 
ноябрь
пн вт ср чт пт сб вс
      1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30    
декабрь
пн вт ср чт пт сб вс
          1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
           
2019 год
январь
пн вт ср чт пт сб вс
  1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 16 17 18 19
21 22 23 24 26 27
28 29 31      
февраль
пн вт ср чт пт сб вс
        1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28      
март
пн вт ср чт пт сб вс
        2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 29
апрель
пн вт ср чт пт сб вс
2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 21
22 23 24 26 27
29          
 
май
пн вт ср чт пт сб вс
    1 2 3 4 5
6 7 8 9 10 11 12
13 14 16 17 18 19
20 21 22 23 24 25 26
27 28 29 30 31    
июнь
пн вт ср чт пт сб вс
          1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
             
июль
пн вт ср чт пт сб вс
2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 21
22 23 24 26 27
29        
 
август
пн вт ср чт пт сб вс
      1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31  
сентябрь
пн вт ср чт пт сб вс
            1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30            
октябрь
пн вт ср чт пт сб вс
  1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 16 17 18 19
21 22 23 24 26 27
29      
ноябрь
пн вт ср чт пт сб вс
        1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30  
декабрь
пн вт ср чт пт сб вс
            1
2 3 4 5 6 7 8
9 10 11 12 13 14
16 17 18 19 20 21 22
23 24 25 26 27 28 29
30          

красным – праздничные и выходные, зелёным – сокращенные дни, черным – дни отчетов и платежей.

Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.

Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.

Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.

к меню ↑

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector