Виды деятельности ЕНВД 2019 года – коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Формула расчета налога по ЕНВД с примерами

ЕНВД = базовая прибыльность × реальный показатель × коэффициент 1 × коэффициент 2 × 15 %.

При этом базовая прибыльность фиксируется государством из расчета на единицу реальных значений и определяется в зависимости от того, какие виды предпринимательской деятельности затронуты в данном конкретном случае.

Что такое реальный показатель (его также называют физическим)? Чаще всего это численность сотрудников, работающих по найму, площадь, определяемая в квадратных метрах и др.

Для вычисления размера государственного сбора таблицы величин физических показателей по ЕНВД 2019 г. и сумм предполагаемой прибыли за месяц недостаточно. В формуле необходимо использовать коэффициент-корректор – он равен 1,868. Также потребуется уточнение в региональных правовых актах размера процентной ставки (стандартно 15%, но может быть снижена до 7,5%) и коэффициента-дефлятора для разных сфер бизнеса.

Налог на вмененный доход исчисляется предпринимателем ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ).

В какие сроки в 2019 году нужно уплачивать ЕНВД и сдавать налоговую декларацию, читайте в отдельной консультации.

Виды деятельности ЕНВД 2019 года – коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

ЕНВД исчисляется с потенциально возможного дохода, который может получить предприниматель по определенному виду деятельности. Поэтому фактический размер полученной выручки не влияет на величину вмененного налога (абз. 1 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Уплатить ЕНВД в бюджет по итогам квартала также придется и при полном отсутствии фактического дохода (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433). Единственная возможность не платить ЕНВД при отсутствии деятельности – это сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, рассчитанной за квартал, и величины физического показателя, характеризующего эту деятельность (абз. 1 ст. 346.27, п. 1, п. 2 ст. 346.29, ст. 346.30 НК РФ).

Базовая доходность, а также физический показатель ЕНВД 2019 по видам деятельности установлены Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).

В определенной мере формула расчета налога на ЕНВД учитывает рост инфляции через повышающий коэффициент К1. Каждый год его значение устанавливает приказ Минэкономразвития РФ. На 2019 год это 1,915. По сравнению с предыдущим годом, когда значение К1 равнялось 1,868, рост совсем незначительный.

Но дело в том, что муниципальные образования могут вводить на своей территории другой показатель формулы — понижающий коэффициент К2. В результате, для многих плательщиков вмененки налог к уплате оказывается очень небольшим.

Изменения в ЕНВД для ИП в 2019

Для примера рассчитаем налог на вмененный доход на одну единицу транспорта при грузоперевозках. Причем, коэффициент К2 возьмем максимально возможный, т.е. «1». Базовую доходность и физический показатель берем из таблицы статьи 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 в 2019 году мы уже указали выше.

На самом деле, даже из этой небольшой суммы государство вообще ничего не получит. Почему? Потому что предприниматель вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, которые он уплатил в отчетном квартале. Например, ИП заплатил за себя ¼ обязательных страховых взносов за себя, т.е. 9 060 рублей. Рассчитанный выше налог за квартал (5170 рублей) полностью уменьшается за счет уплаченных взносов и равен нулю.

Так, конечно, бывает не всегда. Во-первых, физический показатель (количество единиц транспорта, работников, торговой площади и др.) может быть намного больше единицы. Например, максимальная площадь торгового зала достигает 150 кв. м, тогда и налог будет очень высоким. Во-вторых, если у ИП есть работники, то рассчитанный налог можно уменьшать не более, чем на 50%.

Но в любом случае, если вы рассчитываете налоговую нагрузку для своего бизнеса, то ЕНВД в 2019 году может оказаться самым выгодным вариантом. И пока продолжается действие вмененного режима, надо этим пользоваться.

Общий список «вменённых» видов деятельности

В налоговом кодексе РФ есть реестр видов коммерческой деятельности, разрешающих выбор ЕНВД.

Чтобы подпадать под ЕНВД, ИП в 2017 году должны осуществлять такие виды деятельности:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветуслуги, предоставляемые квалифицированным специалистом, имеющим соответствующий диплом;
  • предоставление услуг, которые относятся к ремонту, техосблуживанию и мойке машин и мотоциклов;
  • услуги, касающиеся предоставления во временное пользование и применение мест для стоянки авто- и мототранспорта. Сюда же входит хранение средств передвижения на платных стоянках, без учета штрафных стоянок;
  • автранспортные услуги по перевозке людей и грузов разного объема, осуществляющиеся ИП или фирмами, на балансе которых в аренде или собственности числится не более 20 транспортных средств;
  • розничные продажи, которыми занимаются объекты стационарной торговой сети без наличия в собственности торговых залов и площадок, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • определяя, какие виды деятельности могут рассчитывать на налогообложение по ЕНВД, нельзя не упомянуть об услугах общепита, если общая площадь столовой, буфета или кафе не превышает установленных законом 150 квадратных метров; заметим, что вспомогательные комнаты и складские помещения сюда не входят;
  • размещение наружных рекламных щитов, плакатов, постеров, при этом обязательное для соблюдения условие – применение рекламных конструкций;
  • размещение рекламы, если используются внутренние и внешние плоскости средств передвижения, будь то машины, троллейбусы, маршрутные такси;
  • услуги, которые включают размещение на временных условиях и проживание фирм и индивидуальных предпринимателей, которые используют общую площадь жилых и нежилых комнат до 5000 квадратных метров (чаще всего это небольшие гостиницы, хостелы и отели);
  • обеспечение согласно арендному договору торговых площадок, отдельных мест, размещенных в обустроенных для этих целей торговых залах, объектов нестационарной торговой сети. Сюда же входят объекты, занимающиеся услугами общепита, где нет в наличии зала для обслуживания гостей и посетителей;
  • обеспечение приусадебными участками на арендной основе для последующего распределения на них объектов стационарной и, наоборот, нестационарной сети, объектов общепита.
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
  • автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
  • розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
  • розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
  • услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  • услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п.);
  • предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
  • предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности. Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными. Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.

Бытовые услуги

74.81. Услуги в области фото.93.01. Стирка и химчистка93.02. Услуги парикмахерских и салонов красоты93.04. Оздоровительная деятельность, сауны, солярии, массаж93.05. Деятельность службы знакомств

50.20. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств50.40.4. Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

52.74. Ремонт часов и ювелирных изделий

63.11. Транспортная обработка грузов63.21.2. Прочая вспомогательная деятельность автотранспорта63.40. Организация по перевозке грузов

52.71. Ремонт обуви и прочих кожаных изделий52.72. Ремонт электрических и бытовых изделий52.72.1. Ремонт аудио и видеоаппаратуры, телевизоров52.74. Ремонт предметов для личного пользования

Услуги сантехников

45.33. Производство сантехнических работ

Услуги электрика

45.31. Производство электромонтажных работ

Виды деятельности ЕНВД 2019 года – коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

55.23.3. Сдача внаем комнат55.23.5. Услуги по сдаче прочих мест временного проживания

45.41. Штукатурные работы45.42. Столярные и плотничные работы45.43. Покрытия полов и отделка стен45.44.1. Стекольные работы45.44.2. Малярные работы

Клиринговые услуги

74.70.1. Уборка квартир и нежилых помещений

Кадровые агентства

74.50.1. Услуги по найму работников74.50.2. Подбор персонала

Рекламное агентство

74.40. Услуги предоставления рекламы

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий70.12.1. Купля продажа квартир и зданий70.12.2. Купля продажа нежилых площадей70.12.3. Купля продажа земельных участков70.20.1. Аренда жилых помещений70.20.2. Аренда нежилых помещений

Ветеринарные услуги

85.20. Деятельность ветеринаров

Аптеки

Виды деятельности ЕНВД 2019 года – коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

52.31. Розничная торговля лекарствами, а также их изготовление52.32. Розничная торговля медицинскими товарами и ортопедическими изделиями

55.30. Деятельность ресторанов55.40. Деятельность баров55.51. Деятельность столовых

Розничная торговля

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками52.26.

Розничная торговля табаком52.27.11. Розничная торговля молоком и продуктами из молока52.27.12. Розничная торговля яйцами52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией50.30.

Торговля автомобильными запчастями50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов50.50. Розничная торговля маслами52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью52.42. Розничная торговля одеждой52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи52.44.

Розничная торговля мебелью и товарами для дома52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью52.48.31. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями52.48.33.

Розничная торговля домашними животными и кормом52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления52.48.12. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием52.48.13. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами52.45.4.

Розничная торговля техническими носителями информации52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой52.48.14. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами52.48.15. Розничная торговля оборудованием электросвязи52.47.1.

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
    • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
    • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
    • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
    • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
    • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
    • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
    • бани и сауны;
    • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
    • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
    • ритуальные конторы;
    • организация праздничных мероприятий;
    • ряд других услуг, например, посредничество.
  2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
  3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
  4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
  5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
  6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
  7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
  8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
  9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
  10. Услуги по размещению наружной рекламы.
  11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
  12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
  13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
  14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Каким бизнесом можно заниматься на ЕНВД в 2019 году

Виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, указаны в статье 346.26 НК РФ. Этот перечень называется федеральным, но муниципальные образования на своей территории могут запрещать действие ЕНВД полностью или по определенным направлениям бизнеса.

Москва и некоторые другие крупные города такой возможностью уже воспользовались. Причина запрета, как мы уж разбирались, в мизерных поступлениях в бюджет налога на вмененный доход.

Кроме того, чиновники считают, что надо запретить продажу на вмененке товаров с обязательной маркировкой. По крайней мере, Минфин уже заявил об этом в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы.

Если эта инициатива будет принята, то будет установлен запрет на реализацию на ЕНВД и ПСН следующих товаров:

  • табачная продукция;
  • изделия из натурального меха;
  • парфюмерия;
  • резиновые шины и покрышки;
  • одежда из кожи;
  • верхняя одежда;
  • блузки и трикотажные блузоны для женщин и девочек;
  • домашний текстиль;
  • обувь;
  • фотокамеры и фотовспышки.

Условия для применения ЕНВД

Рассмотрим непременные условия перехода на режим ЕНВД (единые как для ИП, так и для предприятий):

  • Режим ЕНВД используется на данной территории;
  • Число сотрудников не более ста человек;
  • Представленный вид деятельности присутствует в решении местного органа самоуправления;
  • Если вы не передаете в аренду автозаправки;
  • Если вы не работаете по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Для предприятия дополнительно действуют требования:

  • Это не может быть предприятие из разряда крупнейших плательщиков налогов;
  • Это не может быть учреждение образования, здравоохранения или соц. обеспечения;
  • Процент вклада в уставном капитале прочих компаний до 25 процентов.

Есть еще одно ограничение: вы не можете применять ЕНВД, если платите единый сельхозналог.

Если ваше предприятие совмещает несколько типов коммерческой деятельности:

  • Все типы деятельности предполагают ЕНВД, значит, учет физических показателей производится отдельно по одному типу деятельности;
  • Существуют типы коммерческой деятельности облагаемые прочими налогами, значит, нужно вести отдельный бухгалтерский учет для разных режимов налогообложения.

Если ваше предприятие «трудится» под ведомством нескольких налоговых инспекций, декларации по ЕНВД нужно сдать раздельно по всем инспекциям.

Онлайн-кассы на ЕНВД

В 2019 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.

А с 1 июля 2019 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.

Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.

Расходы на приобретение и установку кассового аппарата компенсируются в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ. Причем, это не деньги, возвращенные из бюджета, а только возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог. Если сумма налога за квартал небольшая, то сумма компенсации переносится на следующий квартал.

Вычисление ЕНВД

Формула для подсчета налога нетрудная: налоговая база, умноженная на ставку налога. В то же время налоговая база состоит из физического показателя, перемноженного на базовую (вмененную) доходность.

Ставка налога составляет 15%, но в 2015 году законодатели внесли поправку, разрешив на местном уровне понижать тариф до 7,5% (если честно, ни разу не слышала, чтобы кто-то этим правом воспользовался). Базовая доходность обусловлена видом вашей коммерческой деятельности (см. «Можете ли вы применить ЕНВД?»).

Налоговая база также уточняется коэффициентами К1 и К2. Коэффициент К1, называемый дефлятор, утверждается на государственном уровне. На коэффициент К2 влияет вид предоставляемых услуг, численность населения, занимаемая площадь, сезонность, число посадочных мест, ассортимент товара и прочее, устанавливается решением на местном уровне.

Размер налога при подсчете допустимо снизить на страховые взносы с ФОТ сотрудников, напрямую занятых коммерческой деятельностью, по которой вы уплачиваете ЕНВД (но лишь 50% размера налога, даже если размер взносов значительно больше).

Итак, отчетным промежутком времени по ЕНВД считается квартал, поэтому декларации сдаются по результатам квартала до 20 числа месяца, идущего за отчетным промежутком временем. Форма декларации проста для понимания.

Содержит следующие разделы:

  • «Титульный лист», в нем указываются такие официальные данные предприятия (ИП), как то: ИНН, КПП, ФИО директора или предпринимателя, полное название фирмы, юридический адрес, контактный телефон, отчетный период, код налоговой инспекции, куда сдается декларация;
  • Второй раздел, в нем содержится основная информация по физическим показателям ваших подразделений (либо единственной точки), из этого раздела мы узнаем вид деятельности предприятия (код ОКВЭД), полный фактический адрес подразделения, его код исходя из Общероссийского классификатора (ОКТМО), а также размер базовой доходности, коэффициенты К1 и К2, в сущности, физические показатели и подсчет налога по одному конкретному адресу;
  • Первый раздел содержит сводные данные подсчитанного налога по отдельному ОКТМО, если это единственная точка в этом районе, данные первого и второго разделов будут совпадать;
  • Третий раздел – это сводная информация по всей декларации, сдаваемой в данную ИФНС (если бизнес ведется только по одному адресу, величина налога в разделе 1, 2 и 3 совпадает), в этом разделе вы показываете всю сумму подсчитанного налога, величину страховых взносов, уменьшающих налог и итоговый размер ЕНВД к оплате.
  • Четвертый раздел (его нужно будет заполнять, начиная с первого квартала 2019 года) – полностью посвящен ККТ. В раздел вносятся данные о наименовании модели, ее заводской и регистрационный номер, дата постановки на учет в налоговой, стоимость самого аппарата.

Новая форма декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД не бывает «пустой» (чем отличается от УСН). Налог не связан с суммой прибыли, как говорилось выше. Из чего следует, работали вы или не работали по каким-то причинам, то этот факт не отменяет необходимость платить налог.

Однако, существует форс-мажор. Например, в вашем торговом зале произошел пожар. Вы можете снять с налогового учета эту точку (не закрывая обособленное подразделение). После ремонта вновь встать на учет. Но лучше пусть с вами подобного не случается.

Полезно будет узнать о штрафах за несоблюдение налогового режима:

  • Ведение деятельности без постановки на учет – 10% суммы доходов, но не менее 40 000 р.;
  • Опоздание с написанием заявления на постановку на учет – 10 000 р.;
  • Опоздание со сдачей декларации – 5% размера налога
  • но не более 30% и не менее 1 000 р.;
  • За сдачу декларации с нарушением срока могут быть применены штрафные санкции на руководителя компании от 300 до 500 р.
  • Опоздание с оплатой налога (при условии того, что декларация подана в срок и содержит достоверные данные) – начисление пеней из расчета 1/300 от действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
  • Занижение налога (к примеру, допущена ошибка в расчетах) – штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
  • Нарушение формата подачи декларации (бумажный вариант, вместо электронного) – 200 р.
  • Просрочка в сдаче декларации свыше 10 рабочих дней – блокировка расчетных счетов предпринимателей.

Виды деятельности ЕНВД 2019 года – коды ОКВЭД видов предпринимательской деятельности для ЕНВД

Надеемся, информация по ЕНВД стала полезной для многих предпринимателей, взвешивающих «за» и «против» применения этого налога.

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, это некий предполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

Размер базовой доходности ЕНВД в 2019 году не изменился по сравнению с прошлым годом и приведен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельности Физический показатель ЕНВД (2019) по видам деятельности Базовая доходность-2019 в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2019 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  • 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
  • 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
  • 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке. А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.

Коды*

Виды предпринимательской деятельности

Налогоплательщики

Физические показатели

Базовая доходность в месяц, руб.

01

Оказание бытовых услуг

Предприниматели и организации

Количество сотрудников, включая предпринимателя

7500

02

Оказание ветеринарных услуг

Предприниматели и организации

Количество сотрудников, включая предпринимателя

7500

03

Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Предприниматели и организации

Количество сотрудников, включая предпринимателя

12 000

04

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Предприниматели и организации

Площадь стоянки (кв. м)

50

05

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Предприниматели и организации

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

6000

06

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Предприниматели и организации

Количество посадочных мест

1500

07

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Предприниматели и организации

Площадь торгового зала (кв. м)

1800

08

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м

Предприниматели и организации

Количество торговых мест

9000

09

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м

Предприниматели и организации

Площадь торгового места (кв. м)

1800

10

Развозная и разносная розничная торговля

Предприниматели и организации

Количество сотрудников, включая предпринимателя

4500

11

Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей

Предприниматели и организации

Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м)

1000

12

Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей

Предприниматели и организации

Количество сотрудников, включая предпринимателя

4500

13

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Предприниматели и организации

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м)

3000

14

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Предприниматели и организации

Площадь экспонирующей поверхности (кв. м)

4000

15

Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

Предприниматели и организации

Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м)

5000

16

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Предприниматели и организации

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

10 000

17

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Предприниматели и организации

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м)

1000

18

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м

Предприниматели и организации

Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование

6000

19

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м

Предприниматели и организации

Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)

1200

20

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита

Предприниматели и организации

Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование

10 000

21

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита

Предприниматели и организации

Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м)

1000

22

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Предприниматели и организации

Количество торговых автоматов

4500

Итоги

Подведем основные итоги в вопросе изменений для ИП на ЕНВД с 2019 года:

  1. Повышающий коэффициент К1 в формуле расчета ЕНВД для 2019 года вырос до 1,915, что незначительно отразилось на размере налога.
  2. Если инициативу Минфина о запрете реализации маркированных товаров примут, то на ЕНВД виды деятельности 2019 сократятся. Нельзя будет продавать верхнюю одежду, домашний текстиль, парфюмерию, обувь и др.
  3. С 1 июля 2019 года все плательщики ЕНВД должны применять кассовый аппарат. Выписывать БСО типографского образца после этой даты запрещено.
  4. Декларация ЕНВД с 2019 года сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@.

Бланк и образец есть здесь

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector