Автозаполнение налоговой декларации по УСН в 2019 году

Образцы заполнения отчетности по УСН в 2019 году.

Бланк декларации по упрощенной системе 

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2019 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Лист и разделы декларации Объект налогообложения
Доходы Доходы минус расходы
Титульный лист
Раздел 1.1
Раздел 1.2
Раздел 2.1.1
Раздела 2.1.2*
Раздел 2.2
Раздел 3**

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.

** Раздел заполняется только при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанные в п.п. 1,2 ст. 251 НК РФ.

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

Декларация УСН

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией

Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией

Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Автозаполнение налоговой декларации по УСН в 2019 году

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

Что нужно знать о заполнении декларации

Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».

Общие правила:

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Срок сдачи отчетности на упрощенке

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Исходные данные

Организация: ООО «Фемида»

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Деятельность в области права

ОКВЭД: 69.10

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 350 000 руб.

3 квартал – 500 000 руб.

4 квартал – 1 050 000 руб.

1 квартал – 250 000 руб.

2 квартал – 160 000 руб.

3 квартал – 300 000 руб.

Автозаполнение налоговой декларации по УСН в 2019 году

4 квартал – 580 000 руб.

Титульный лист

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИНН и КПП организации
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный год Год, за который сдается декларация
Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код) «210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

Налогоплательщик Полное наименование организации заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате 7 (…)…….

На … страницах Если организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. «1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

050 Если по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020 стр.040-стр.050 стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.2

Столбец/строка Примечание
210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов
211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал 2 квартал)
212 Доход за 9 месяцев с начала года
213 Общая сумма полученного за год дохода
220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов
221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала)
222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам)
223 Общая сумма расходов за год
230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов
240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:

стр. 210 – стр. 220

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250

241 База по УСН за полугодие:

стр. 211 – стр. 221

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251

242 База по УСН за 9 месяцев:

стр. 212 – стр. 222

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252

243 База по УСН за год:

стр. 213 – стр. 223

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253

250-253 По данным строкам отражаются суммы полученного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы)
260-263 Ставка по налога (если организация не применяет пониженную ставку) в формате «15.0»
270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам каждого периода, рассчитываемая следующим образом:

стр. 270 = стр.240 : стр. 250 (15%)

стр. 271 = стр. 241 : стр. 251

стр. 272 = стр. 242 : стр. 252

стр. 273 = стр. 243 : стр. 253

280 Сумма минимального налога, уплачиваемая в случае получения убытка:

стр. 280 = стр. 213 х 1%

Исходные данные

ИП Хромов Александр Николаевич

Вид деятельности: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

ОКВЭД: 47.19

2 квартал – 480 000 руб.

3 квартал –  550 000 руб.

4 квартал – 1 200 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

1 квартал – 268 000 руб.

2 квартал – 316 800 руб.

3 квартал – 385 000 руб.

4 квартал – 600 000 руб.

Титульный лист

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
Номер корректировки «0–» – если сдает первичная декларация

«1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация

Налоговый период «34» – при сдаче отчетности за год

«50» – если декларация подается при закрытии ИП

«95» – при переходе на другой режим налогообложения

«96» – при прекращении деятельности на упрощенке

Отчетный год Год, за который сдается отчетность
Представляется в налоговый орган Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
По месту нахождения (код) 120 – ИП указывают только этот код
Налогоплательщик Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке.

Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате 7 (…)…….

На … страницах Если ИПне получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются.

Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует

Дата Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Столбец/строка Примечание
010, 030, 060, 090 Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020 Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040 Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

050 Если по формуле:

стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2

получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.

070 Сумма аванса к уплате за 9 месяцев:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 стр. 040 – стр. 050)

Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080

100 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей:

стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020 стр.040-стр.050 стр.070 – стр.080)

Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.

Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.2

Столбец/строка Примечание
210 Сумма, полученного за 1 квартал дохода без учета расходов
211 Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал 2 квартал)
212 Доход за 9 месяцев с начала года
213 Общая сумма полученного за год дохода
220 Сумма произведенных за 1 квартал расходов
221 Сумма расходов за полугодие (нарастающим итогом, с учетом 1 квартала)
222 Сумма расходов за 9 месяцев с начала года (по всем трем кварталам)
223 Общая сумма расходов за год
230 Сумма убытка переносимая с прошлых периодов
240 Налоговая база, а именно разница между полученными доходами и произведенными расходами:

стр. 210 – стр. 220

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.250

241 База по УСН за полугодие:

стр. 211 – стр. 221

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.251

242 База по УСН за 9 месяцев:

стр. 212 – стр. 222

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.252

243 База по УСН за год:

стр. 213 – стр. 223

Если по данной строке получилось отрицательное значение (расходы превысили доходы), его необходимо внести в стр.253

250-253 По данным строкам отражаются суммы полученного в течение отчетных периодов убытка (когда расходы превысили доходы)
260-263 Ставка по налога (если ИП не применяет пониженную ставку) в формате «15.0»
270-273 Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате по итогам каждого периода, рассчитываемая следующим образом:

стр. 270 = стр. 240 : стр. 250 (15%)

стр. 271 = стр. 241 : стр. 251

стр. 272 = стр. 242 : стр. 252

стр. 273 = стр. 243 : стр. 253

280 Сумма минимального налога, уплачиваемая в случае получения убытка:

стр. 280 = стр. 213 х 1%

Штраф за несдачу или несвоевременную сдачу декларации

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.
Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Adblock detector